Имущественные налоги физлиц: что изменилось в НК РФ и сколько теперь платить
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественные налоги физлиц: что изменилось в НК РФ и сколько теперь платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно Налоговому кодексу РФ и в связи с повышением пенсионного возраста, изменились некоторые правила получения льгот для пенсионеров в 2021 году. Теперь женщины в возрасте 55 лет, а мужчины в 60 лет претендуют на часть налоговых льгот. Люди данных возрастов и выше делятся на две категории: работающие и неработающие пенсионеры. Это влияет на получение налоговых льгот.
Льготы по транспортному налогу
Льготы на транспортные налоги для пенсионеров в 2021 году устанавливаются каждым регионом самостоятельно, на федеральном уровне они не предусмотрены, поэтому могут существенно различаться в разных субъектах РФ. Местные власти имеют возможность как частично, так и полностью освободить некоторые категории жителей от уплаты налогов. Одними из самых высоких показателей могут похвастаться города федерального значения.
В Москве за автомобиль с двигателем до 200 л. с. не платит транспортный следующие группы лиц, в которую также попадают люди пенсионного возраста:
- Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны и прочих боевых действий;
- Герои СССР и РФ;
- Участники техногенных катастроф (ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других);
- Граждане, получившие орден Славы трёх степеней;
- Бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей.
В Санкт-Петербурге льготы уже более конкретны и выгодны: все граждане предпенсионного и пенсионного возраста не платят транспортный налог за одно ТС с мощностью до 150 л. с. Ещё одним условием является место его производства — Россия или ЕАЭС. Ветераны, инвалиды и герои здесь на 100 % освобождены от транспортного налога, но дополнительно установлены ограничения по мощности двигателя.
Стандартные правила поддержки пенсионеров в России выглядит следующим образом:
- Уменьшение налоговой ставки;
- Скидка на уплату налога, распространяющаяся на автомобили малой мощности.
Льготы по имущественному налогу
Наиболее широкие возможности предоставлены собственникам по налогу на недвижимость.
В 2022 году можно рассчитывать на следующие виды льгот:
- в автоматическом режиме применяется вычет по общей площади объекта. Для квартир или части домовладения он составляет 20 кв.м., для комнаты или части квартиры – 10 кв.м., для частного дома – 50 кв.м.;
- на имущественный вычет можно рассчитывать при покупке квартиры, при оформлении ипотечного кредита – например, при покупке жилья вычет составит 2 млн. руб., на которые будет уменьшена налогооблагаемая база;
- на льготу могут претендовать отельные категории собственников (например, пенсионеры), однако освобождение будет действовать только на 1 объект.
Налог на землю в калужской области для пенсионеров
Особое внимание следует уделить ситуации, когда участок не поставлен на кадастровый учет. В этом случае гражданин должен обратиться в Росреестр или МФЦ для проведения межевания и дальнейшей регистрации земли с целью внесения сведений в общий реестр. Однако после этого будет определена кадастровая стоимость надела, а, значит, возникнет обязанность по уплате налога.
Согласно п. 2 ст. 387 Кодекса при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий плательщиков.
Рекомендуем прочесть: Решения судов по выплатам льгот чернобыльцам 2020
Налог на землю для пенсионеров в калужской области
Свою работу новый закон начал 1 января 2021 года и у него есть обратная сила. То есть он распространяется и на налоги за 2021 год. Вопрос о том, пенсионеры платят земельный налог или нет, решен. Теперь налог на землю пенсионеры платят не в полной мере. Другими словами, расчет налога будет происходить за минусом 6 соток земли.
Рекомендуем прочесть: Перелом Страховой Случай Что Делать
В ближайшее время калужане будут уплачивать налог на имущество физических лиц, исходя из его кадастровой стоимости. А это значит, что жилые дома, квартиры, гаражи, объекты незавершенного строительства, иные здания, строения и сооружения будут являться объектами налогообложения по фактически рыночным ценам, за которые нам всем также придется платить.
Прежде, чем перейти к льготам, следует уточнить особенности уплаты налогов по имуществу граждан. Нюансов масса, поэтому ниже речь пойдет об основополагающих моментах.
Особенности платежного регламента:
| Положение | Как реализуется в соответствие с НК РФ |
|---|---|
| Основание платежа | Уведомление ФНС. По выбору гражданина направляется ему в форме бумажного документа по адресу постоянной регистрации (прописке) или через личный кабинет на сайте налоговой службы |
| Крайний срок для перевода начисления | До 1 декабря года, следующего за расчетным. В 2019 году платят налоги за 2018 год, а также задолженность за более ранние периоды |
| Куда платить | По месту расположения недвижимости. Если это другой регион, ФНС в уведомлении указывает реквизиты фактического расположения объекта, заплатить по ним можно по месту проживания |
| Что делать с переплатой | На выбор физлица переплата учитывается в зачет долгов по налогам и пени, в счет предстоящих начислений или возвращается человеку на его счет. Любое из действий производится только после подачи гражданином соответствующего заявления. |
Порядок расчета налога
Чтобы исчислить сумму налога на поступления к уплате в Калужской области, нужно налоговую базу умножить на подходящий тариф по сбору. Налоговая база, в свою очередь, исчисляется из сложения прибыли и вычета убытков. Последние могут уменьшить базу по налогу, сбавив тем самым и размер сбора к уплате. Но резидент вправе сделать базу меньше при помощи вычета убытков за прошедший период максимум на 50%.
Сумму сбора исчисляют в четыре шага.
Шаг 1. Реализационные и внереализационные доходы:
Свр = Дрв — Ррв, где
- Свр — размер внереализационного дохода;
- Дрв — внереализационный доход;
- Ррв — расходы от внереализационных доходов.
Сдр = Др — Ру, где
- Сдр — размер реализационного дохода;
- Др — реализационный доход;
- Ру — расходы, уменьшающие реализационный доход.
Сод = Свр + Сдр, где
- Сод — размер доходов для вычисления суммы налога;
- Свр — внереализационные доходы;
- Сдр — реализационные доходы.
Шаг 2. Налоговая база:
НБ = Сод — Уп, где
- НБ — налоговая база;
- Сод — сумма доходов;
- Уп — убытки предыдущего периода, убавляющие НБ.
Шаг 3. Общая сумма налога.
Налог на землю для пенсионеров в калужской области
Свою работу новый закон начал 1 января 2021 года и у него есть обратная сила. То есть он распространяется и на налоги за 2021 год. Вопрос о том, пенсионеры платят земельный налог или нет, решен. Теперь налог на землю пенсионеры платят не в полной мере. Другими словами, расчет налога будет происходить за минусом 6 соток земли.
В ближайшее время калужане будут уплачивать налог на имущество физических лиц, исходя из его кадастровой стоимости. А это значит, что жилые дома, квартиры, гаражи, объекты незавершенного строительства, иные здания, строения и сооружения будут являться объектами налогообложения по фактически рыночным ценам, за которые нам всем также придется платить.
Ветеранам боевых действий
Повысились выплаты участникам боевых действий. Сумма индексируется каждый год из-за субсидии и составляет теперь 2 869 рублей.
Налогообложение от кадастровой стоимости
С 2021 г. налог на имущество будет рассчитываться только на основе кадастровой стоимости, но с учетом инвентаризационной. Итоговая сумма будет выше нынешней, поскольку отменяется уменьшающий коэффициент, который применялся последние годы.
Налог на квартиру и другое недвижимое имущество рассчитывают по такой формуле:
Налог = (Нк – Ни) х Кф + Ни
Нк – это кадастровая цена, умноженная на налоговую ставку (для большинства объектов ставка составит 0,1 %).
Ни – это инвентаризационная стоимость, также умноженная на налоговую ставку.
Кф – это уменьшающий коэффициент «плавающего типа».
В течение последних нескольких лет уменьшающий коэффициент увеличивался. В 2021 г. он составлял 0,2, в 2021 г. – 0,6, в 2019 г. – 0,8. В следующем 2021 г. он увеличится до 1, а значит, фактически формула будет рассчитываться без снижения. Такая последовательность была запланирована и закреплена законодательно, чтобы сделать повышение многоступенчатым и менее болезненным для собственников жилья.
Инспекция федеральной налоговой службы присылает уведомление об оплате налога по адресу недвижимого имущества или по адресу проживания физического лица. По закону уведомление должно быть вручено не позднее чем за 30 рабочих дней до крайнего срока платежа.
Объектом налогообложения является жилая и нежилая недвижимость. Налог на имущество платит налогоплательщик. Налогоплательщик – это физическое лицо, которое является собственником недвижимого имущества.
- Недвижимость, облагаемая налогом
- Объекты, не облагаемые налогом
- Жилой дом. Сюда же относятся жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.
- Жилое помещение: квартира, комната.
- Гараж, машино-место.
- Единый недвижимый комплекс.
- Объект незавершенного строительства.
- Иные здания, строения, сооружения, помещения.
Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не облагается налогом на имущество.
В НК указан перечень граждан, которые полностью освобождены от налога:
- инвалиды I и II групп, инвалиды детства;
- пенсионеры;
- ветераны;
- герои Советского Союза и РФ;
- владельцы строения площадью до 50 кв.м., расположенных на земле, представленной для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- и др.
Освобождение пенсионеров от налога на имущество в Калуге в 2021
В зависимости от вида привилегий, они делятся на 2 большие группы.
Одни можно получить автоматически или по упрощенной схеме, где требуется минимальное количество документов. Другие имеют заявительный характер.
Чтобы выяснить подробности их оформления, надо пройти несколько инстанций. Чаще всего вторые — льготы регионального уровня.
Для их получения надо посетить одно из учреждений:
- Многофункциональный центр (МФЦ) в г. Калуга;
- Пенсионный фонд;
- Налоговая служба Калужской области;
- отделение соцзащиты.
Если один человек подходит к 2 и больше льготным категориям, то для разъяснения надо обратиться к сотрудникам учреждений.
Есть субсидии, которые не плюсуются. К примеру, на коммунальные услуги, а есть те, которые прибавляются.
Видео: 9 малоизвестных льгот для пенсионеров.
Пенсионер имеет право на освобождение от налога на один объект каждого вида имущества, установленного законом:
- квартира/комната;
- частный дом;
- гараж или место для машины;
- специально оборудованное помещение (галерея, ателье, студия) или жилая квартира/комната/дом, переделанная под музей, библиотеку, галерею и т.д – для пенсионеров, профессионально занимающихся творчеством;
- хозяйственное строение или сооружение до 50 кв.м, расположенное на участке земли, которое было предоставлено для ведения личного подсобного хозяйства, постройки дачи или частного дома, садоводства или огородничества.
Для применения льготы объект имущества должен находиться в собственности пенсионера.
От налога не могут освобождаться те объекты имущества, которые используются в предпринимательской деятельности.
Заявление об освобождении пенсионера от налога на имущество рассматривается в течение 30 дней.
Уведомление о выбранных объектах имущества для освобождения от налога необходимо отправить до 1 ноября года, который является налоговым периодом. Поданные после этого периода уведомления с просьбой внести корректировки не принимаются.
Если пенсионер на отправил уведомление о выбранных объектах имущества, от налога автоматически освобождаются те объекты имущества, находящиеся в собственности пенсионера, по которым начислена самая большая сумма.
В России существуют две категории людей пенсионного возраста
- Работающие пенсионеры (лица которые вышли на пенсию, но при этом имеют официальное трудоустройство).
- Неработающие (пенсионеры, которые, не работают официально, либо занимаются собственным делом).
Для каждой категории граждан предусмотрены различные виды льгот и поддержки. В независимости от категории каждый пенсионер имеет право на освобождение от уплаты налога на имущество.
Одной из мер поддержки людей пенсионного возраста является индексация пенсии. В 2021 году правительством запланировано провести индексацию на 6,3%.
Также рассмотрен ряд налоговых льгот:
- Льготы на уплату налога на имущество;
- Льготы на личный автотранспорт;
- Льготы на уплату земельного налога;
- Налоговый вычет на приобретенное имущество;
- Социальная помощь (единовременная выплата, либо предоставление соц. работника);
- Освобождение от оплаты капремонта.
Какие налоговые льготы положены пенсионерам в 2021 году
Каждый человек, имеющий пенсионное удостоверение, имеет право на освобождение от уплаты налога на имущество. При этом рассматривается несколько видов имущества по которым пенсионер в праве не платить налоги.
Имея квартиру (комнату) или частный дом, пенсионер может не платить налог на имущество за каждый из этих видов жилья. В случае если в собственности 2 квартиры или 2 дома, то освобождение дается на 1 собственность, за вторую платить придется.
Если пенсионер имеет часть собственности (например, комнату в квартире), то от уплаты освобождается только эта часть остальное необходимо оплатить. Для уточнения информации о праве собственности, необходимо запросить справку из ЕГРП.
Также освобождается от уплаты налога гараж, помещение, не используемое в целях привлечения прибыли. Работающим пенсионерам имеется возможность получить налоговый вычет, за приобретение или строительство дома. Для этого необходимо прийти в налоговый орган и заполнить бланк заявление. Лица достигшие предпенсионного возраста также могут подать заявление на применение освобождения на уплату налога на имущество.
В установленном в 2017 году законе сказано, что граждане, достигшие пенсионного возраста и имеющие на руках пенсионное удостоверение, освобождаются от уплаты налога на земельный участок, площадью до 6соток.
Ранее было установлена сумма в 10 000 руб. на снижение уплаты земельного налога, но в 2020 г. в данный закон были внесены поправки.
В 2021 году данный вид льготы также продолжит действовать. Кроме того, все граждане предпенсионного возраста также могут получить данный вид льготы.
Стоит отметить что в случае если участок превышает нормы, установленные в законопроекте, необходимо будет уплатить разницу. Также если в собственности имеется 2 участка, льгота предоставляется только на площадь 600м2 (6соток).
Для получения льготы необходимо обратиться ФНС с документом, удостоверяющим личность, в также пенсионным удостоверением (если таковое имеется).
Как пенсионеру оформить налоговую льготу в 2021 году
Чтобы получить льготу по налогообложению, необходимо представить в органы ФНС пакет документов, включающий в себя:
- заявление;
- паспорт гражданина РФ;
- ИНН;
- пенсионное удостоверение (при наличии);
- кадастровую и техническую документацию на объект недвижимости;
- свидетельство, подтверждающее триаду прав на имущество.
В 2021 году, до 1 декабря собственникам-физическим лицам надо будет заплатить налог на имущество, которым они владели в предыдущем году. При этом, в связи с распространением коронавирусной инфекции, никакие дополнительные льготы по налогу на имущество 2021 или отсрочки государством не предоставляются.
Возможно, после завершения карантина и ослабления пандемии, коронавирус внесет свои коррективы и число льготников добавится при расчете налога за 2021 год. Но пока что, никаких изменений, касающихся уплаты налога на имущество физических лиц не принято.
Статья 407 Налогового кодекса содержит конкретный перечень видов недвижимости (дом, квартира и т.п), на который предоставляются льготы по уплате налога на имущество, а также четко указывает какие налогоплательщики имеют право на налоговую льготу (пенсионеры, инвалиды и др.).
- Героям, участникам войны, военнослужащим и членам их семей;
- Инвалидам;
- Лицам, подвергшимся воздействию радиации;
- Пенсионерам;
- Физлицам, которые используют имущество в качестве творческих мастерских, музеев, библиотек и т.п.
- Всем владельцам хозпостроек, площадью до 50 кв.м
- квартира, ее часть или комната
- дом жилой (его часть)
- обособленное помещение под творческую деятельность, библиотеку и т.п.
- хозпостройка до 50 кв.м.
- гараж, машиноместо
При этом, льгота полагается лишь на один из видов имущества. Так, если у льготника в собственности два дома, гараж и машиноместо, от налога будет освобожден лишь один дом и либо гараж, либо машиноместо (в зависимости от того, на какой объект начислен больший налог).
Также, налоговый кодекс (ст. 391), содержит перечень лиц, которые могут не платить за 6 соток земельного участка. Это те же пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ, к ним еще добавляются многодетные. Это освобождение — налоговый вычет.