Налоги в Австрии, или куда уходят мои деньги

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Австрии, или куда уходят мои деньги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налог на недвижимость в Австрии платят те, кто покупает её или получает право застраиваться. Его размер – 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.

Налоги на недвижимость

Ещё нужно платить за регистрацию недвижимости новых владельцев в земельном кадастре. Налог равен 1,1% оценочной кадастровой стоимости объекта. Выплачивают его в региональные властные структуры в том месте, где находится недвижимость. К исключениям относятся объекты, которые используются для следующих целей:

• образовательных;
• медицинских;
• научных;
• благотворительных.

Новые поправки в налоговое законодательство Австрии

Закон о корпоративном налоге Австрии получил изменения в статью 21 (1)(1а). Они расширили возможности получить возмещение по налогу на доход от капитала иностранным лицам из третьих стран с ограниченной ответственностью по налогам (те, кто платит налог у источника на дивиденды в Австрии). Если налог на капитал невозможно учесть в третьей стране, где проживает налогоплательщик, тогда он получает право на возврат. Если государство налогоплательщика не входит в Евросоюз или ЕЭЗ, оно предоставляет административную помощь. При этом доля владения капиталом компании, выплачивающей дивиденды, не должна превышать 10%.

Также в Австрии проценты по избыточным кредитам по НДС начнут начислять по новым правилам. Для сумм более 50 евро размер процентной ставки составит 2%.

Введённые поправки по налогу на добавленную стоимость позволяют освободить от НДС трансграничные пассажирские перевозки самолётами и морскими судами, а также трансграничные перевозки железнодорожным транспортом. Нулевая ставка НДС на гигиенические маски продлена до 30 июня 2023 г.

Какую информацию надо передавать налоговому органу Австрии по DAC7

Если требования соблюдены, оператор платформы несет всесторонние обязательства по отчетности и должной осмотрительности. Операторы платформ в Австрии обязаны идентифицировать продавцов, на которых распространяется обязательство по предоставлению отчетности, и передавать следующую информацию, среди прочего, в соответствующие налоговые органы:

• Персональные данные продавца (включая имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, номер плательщика НДС, если применимо, номер торгового реестра, дату рождения).
• Информация о финансовом счете продавца.
• Государство, где находится продавец.
• Компенсация, выплаченная или зачисленная за квартал.
• В случае услуг по аренде или лизингу дополнительная информация о каждой рекламируемой единице недвижимости (включая адрес, запись в земельной книге, тип собственности, количество дней аренды).

Возможно, в Германии есть Баварские Альпы с горой Цугшпитце, возвышающейся на 2 962 футов над уровнем моря, но это ничто по сравнению с австрийской горой Гроссглокнер, высота которой составляет 3 798 метров над уровнем моря.

Однако у Германии есть береговая линия вдоль северных границ — то, с чем не может соперничать Австрия, не имеющая выхода к морю.

Побережье Германии разделено между Балтийским и Северным морями и простирается более чем на 3 700 км, включая острова и заливы. Только не ждите средиземноморских настроений на севере Германии.

Хотя весной и летом температура воздуха может быть достаточно теплой, Балтийское и Северное моря — это холодные воды. Однако это не останавливает немецких отдыхающих, которые каждое лето съезжаются на пляжи с белым песком и красивые острова вдоль северного побережья страны.

Австрия или Германия? Так что если вы хотите жить в стране, где есть возможность однажды жить у моря (без необходимости переезжать в другое место), то Германия — это то, что вам нужно.

С другой стороны, если вас зовут горы, отправляйтесь в Австрию, где вы сможете провести дни, исследуя Альпы.

Ставка подоходного налога в Австрии по президентам

Налоги на недвижимость: приобретение и регистрацию

Налог на приобретение недвижимости в Австрии возникает в случае покупки объекта недвижимости или прав на застройку. Размер налога составляет 3,5% стоимости сделки. Налог может взыматься в размере 2% в случае сделок между родственниками относительно территории, относящихся к лесному и аграрному хозяйству.

Более того, происходит оплата за регистрацию недвижимости за новым владельцем в земельном кадастре. Размер оплаты составляет до 1,1% оценочной кадастровой стоимости недвижимости. Оплата данного налога совершается в органы местного самоуправления по месту нахождения объекта недвижимости. Исключение составляют объекты, используемые для медицинских, благотворительных, научных и образовательных целей.

Существуют случаи, когда происходит освобождение от уплаты налога на передачу недвижимости. Регулируется это специфическими нормативными актами (например, на основании законодательства о стартапах, NeuFöG).

Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.

Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.

В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.

Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:

1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;

2. Налоги, взносы;

3. Пени;

4. Проценты;

5. Штрафы.

Особенности налоговой базы

1. Прирост капитала считается частью активного дохода.
2. Потери засчитываются против 75% прибыли, полученной за текущий год.
3. Перенос убытков запрещен в случае, если компания изменила часть данных о себе: название, имя владельца, адрес и прочее.
4. Перенос убытков задним числом также запрещен.
5. Протяженность налогового года не превышает 12 месяцев.
6. Дивиденды, перечисленные иностранному предпринимателю, облагаются пошлиной 25%, роялти – 20%, проценты не облагаются кроме случаев, когда прибыль происходит от недвижимости на территории юрисдикции.
7. Взимание налогов с филиалов предприятий не предусмотрено, запрещены пошлины на сверхприбыль.
8. В декларации указываются: НДС, муниципальные пошлины, налог на прибыль, сборы с недвижимости, оплата социального страхования, акцизные и таможенные сборы.

С 2014 по 2017 год включительно ставки налогов на прибыль в Австрии постоянно снижались, что сделало юрисдикцию привлекательной для основания новых компаний.

Граждане, проживающие в Австрии более 6 месяцев в год, определяются как резиденты страны. Соответственно, для них предусмотрена уплата налогов по государственному законодательству от доходов по предпринимательской деятельности, недвижимости и инвестирования.

В налогообложении доходов существует ряд различий. К примеру, резиденты страны обязаны подавать налоговые документы в тех случаях, когда уровень налогооблагаемой базы становится больше 11 тыс. евро.

Налог на доходы, которые получает работающий гражданин, удерживается его работодателем. Но лица, имеющие более двух источников дохода, обязаны сами подавать соответствующую документацию. В ней требуется указать все источники финансовых доходов, если их размер превышает 730 евро.

Обычные люди, не являющиеся гражданами государства, обязаны предоставлять отчетность о доходах тогда, когда они получают зарплату более 2 000 евро.

Сейчас минимальный налоговый порог заработной платы в Австрии (менее 11 тыс. евро за год) облагается по меньшей ставке, равной 25%. Таков подоходный налог в Австрии.

Частные плательщики в Австрии и их налогообложение

Существует разница в налоговом механизме для резидентов и нерезидентов страны. Первые подают декларации при превышении исчисленной годовой базы порога в 11 тысяч евро, а вторые — если их доходы перевалили за отметку 2 тысячи. Если частное лицо официально трудоустроено, то все удержания производит работодатель и самостоятельно «рассчитывается» с фискальными органами. Если же источников поступления денег несколько, и они превышают минимально допустимые 730 евро, человек должен самостоятельно заниматься составлением декларации.
Подоходный налог в Австрии действует для средств, поступающих от разнообразной деятельности: самостоятельной (врачебной, адвокатской практики, ремесленничества), сельско- или лесохозяйственной, посреднической. Нужно платить и тем, кто предоставляет платные услуги, занимается коммерцией, операциями с недвижимостью, землей, получает отдачу от вложения капиталов. Принцип обложения может быть фиксированным (20-процентная ставка) и прогрессивным. «Плавающие» размеры установлены в зависимости от общей суммы доходов — в евро:

• до 11 тысяч — нулевая;
• 11-25 тысяч — 36,5%;
• 25-60 тысяч — 43,21%;
• от 60 тысяч — 50%.

Подоходный налог в Австрии зафиксирован для средств, полученных в результате спорта, культурной деятельности (писатели, художники, архитекторы), оказания платных консультационных услуг, участия в качестве артистов на развлекательных мероприятиях. Существуют способы уменьшить базу в декларациях, но о них мы поговорим чуть позже. Также, кроме подоходного, частным лицам нужно платить и другие налоги в Австрии:

• от операций с недвижимым имуществом и владения им: 25% при сдаче в аренду и продаже, 3,5% при смене владельца земли (для ближайшего родства — 2%), 1% за факт наличия НИ;
• от дарения: в кругу семьи — при превышении 50 тысяч евро за пять лет, вне его — 15 тысяч за тот же срок (рассчитать и узнать о ставках можно на сайте австрийского Минфина);
• при приобретении машины на территории страны — транспортный налог (в зависимости от мощности), 20-типроцентный НДС, сборы за регистрацию, получение номеров и сертификатов;
• за другие виды деятельности — горнолыжные/сноубордические выплаты за каждый спуск («налог на гипс», он идет на лечение травмированных любителей экстрима и туристов), церковный сбор 11%, на владение телевизорами (25 евро ежемесячно) и так далее.

Есть в стране и отдельный дорожный налог — нужно покупать специальные стикеры (десятидневные, двухмесячные или годовые) за 8,4-80,6 евро. Они продаются на заправках, пограничных пунктах и наклеиваются на лобовое стекло, и при пренебрежении правилом вас ждет штраф300-3000 евро. Для грузового транспорта действует еще и оплата тоннелей, мостов и прочих специализированных сооружений.

Австрийские налоги для компаний и возможности для минимизации базы

Юридические лица вносят CIT,налог на прибыль — в Австрии его называют «корпоративный» и облагают им результаты предыдущих периодов поквартально. Это выплаты прямого федерального типа, их ставка — 25%. Если компания не относится к резидентам, она учитывает в базе только доходы, получаемые внутри государства. Организации в форме АО или GmbX платят по минимальным ставкам — 5% от номинального размера капиталов, соответственно от 70 или 35 тысяч евро. В год, когда предприятие было создано, уровень обложения составляет 2,5%, а если компания не ведет активную хоздеятельность или получило убытки, можно ограничиться минимальными размерами — 1750 евро для GmbX и 3500 для АО.
Компании в форме ООО в год создания могут платить налог на прибыль в Австрии— минимально 500 евро в первые пять лет и 1000 — в следующие пять. Выплат за прирост банковских депозитов или фиксированных ЦБ в стране нет, но средства в бюджет отчисляются за:

• получаемые дивиденды— 27,5% (с 2016 года);
• роялти — 20-типроцентный уровень, но при их выплате из-за рубежа могут быт использованы правила других государств (оффшорный «карман»);
• доходы от инвестиционных фондов и так далее.

Нужно вносить и НДС — по 20-типроцентной ставке, нулевой для экспорта или 10-13% за продукты, сельскохозяйственные товары, развлекательные или туристические услуги. У плательщиков, как частных, так и юрлиц, есть возможности уменьшить бремя налогов путем:

• возврата при выплате скрытых дивидендов от компании с головным офисом в стране или от частных лиц, сменивших за год нескольких работодателей;
• учета затрат на управление доходами (стандартный вычет — 132 евро в год), уход за детьми, покупку оборудования, литературы, уплаты взносов в профессиональные организации, дорогу до работы;
• вычета для пенсионеров 400 с детьми и 764 для не имеющих их;
• учета договоров медстрахования, расходов на строительство жилья, благотворительных взносов и так далее.

В Австрии есть кроме 12 ежемесячных еще две «бонусные» зарплаты — их в базу не учитывают. Также налоги можно уменьшить в случае непредвиденных ситуаций — стихийных бедствий, потери кормильцев или лечения. Уточнить все вопросы по австрийскому налогообложению и получить развернутую поддержку всегда можно в компании «Прифинанс».

За что еще возвращают налоги?

Например, в графе «Аrbeitsmittel» можно указать различные инструменты, которые были нужны для работы. Их стоимость должна быть до 400 евро.

Например: ноутбук, планшет, книга и др. Также можно указывать траты на командировки, курсы повешения квалификации и др. — все, что вы использовали для основной деятельности.

Не забудьте оставить чек, т.к. возможна проверка финансовым инспектором.

Важно: если покупка стоила больше 400 евро, инспекторы рекомендуют разделить стоимость на несколько частей (равных 250-300 евро) и в течение нескольких лет вписывать эту сумму.

В графе «Аusgaben für kinderbetreuung» указывается сумма, которая была потрачена родителями на детский сад. Учитываются суммы до 2.200 евро в год. Также можно указывать различные особые траты, которые вы понесли при болезни ребенка.

В чем недостатки ЕНП?

Нередко бывает, что в личном кабинете висят задолженности по разным налогам физических лиц, которые не торопятся гасить. «Философию» накопления таких долгов я не могу объяснить. Видимо, люди надеются, что долги простят. Теперь такое вряд ли будет возможно. Налоговые органы определили очередность платежей, на которую повлиять нельзя будет. В первую очередь погашаться будут налоги от ранних к более поздним, потом текущие налоги, пени, проценты, штрафы.

Если в данных налогового органа по итогам текущего года образуется переплата по налогам (пеням или штрафам), то ее распределят между долгами или в будущем используют для уплаты налогов. К сожалению, налоговой не пришло в голову сделать обязательным для всех налогоплательщиков сверку перед внедрением ЕНП. Это было бы правильно, чтобы исключить вероятность дальнейших разборов по уже проведенным операциям.

Не пойдут в зачет ЕНП суммы налога на профессиональный доход, его порядок уплаты не изменится.

Для уплаты госпошлин ЕНП не подходит, а также НДФЛ в виде патентов иностранных граждан.

Налоговый резидент Армении – как стать?

Частью 1-2 ст. 25 НК РА установлено, что налоговыми резидентами Армении считаются физические лица которые в налоговом году фактически находились в Республике Армения 183 и более дней, при этом дни прибытия и отбытия считаются полными днями нахождения в стране.

Частью 3, ст. 25 НК РА установлено, что налоговыми резидентами Армении, в том числе считаются физические лица, центр жизненных интересов которых находится в Армении.

Частью 5, ст. 25 НК РА установлено, что если физическое лицо, согласно частям 1-3 ст. 25 НК РА, было признанно налоговым резидентом Армении на какой-либо день налогового (календарного) года, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом Армении в течение всего налогового (календарного) года.

Корпоративный налог (налог на прибыль) в Армении – 18%

Налог на прибыль (корпоративный налог) в Армении – общий налоговый режим (аналог ОСНО в РФ) который присваивается после регистрации всем индивидуальным предпринимателям и организациями в Армении, до перехода на специальный налоговый режим, например налог с оборота или IT-сертификат.

Плательщики «Налог на прибыль (КПН)» – 18% по общему правилу являются плательщикам «Налога на добавленную стоимость (НДС)» – 20%, но при этом в НК РА содержится перечень видов экономической деятельности и операций, при которых ставка НДС будет 0%, как я говорил выше, например при дистанционном оказании услуг (экспорт услуг) из Армении иностранным заказчикам которые находиться за пределами Армении.

Для ИП / ООО в Армении, объектом налогообложения по налогу на прибыль считается валовый доход получаемый от источников в Армении и от источников, находящихся за пределами Армении, за исключением личных доходов индивидуальный предпринимателей (ст. 104 НК РА).

Налогооблагаемой базой по налогу на прибыль индивидуальных предпринимателей и организаций в Армении считается положительная разница между валовым доходом и предпринимательскими расходами, то есть доходы минус расходы (ст. 105, ст. 110 НК РА), при этом есть перечень расходов, которые нельзя принять к вычету, среди которых можно отметить распределение дивидендов, выполненные для своего бизнеса работ и услуг, расходы на приобретение ценных бумаг и т.д. (ст. 112 НК РА).

Авансовые платежи, по налогу на прибыль, уплачиваются ежеквартально до 20 числа последнего месяца, прошедшего квартала, при этом ИП / ООО зарегистрированные в текущем налоговом периоде (календарном) году освобождаются от авансовых платежей в течение всего года (ст. 135 НК РА).

Отчетным периодом, по налогу на прибыль в Армении, является налоговый год (ст. 129 НК РА), при этом плательщики налога на прибыль представляют в налоговый орган расчет по налогу на прибыль до 20 апреля налогового (календарного) года, следующего за отчетным периодом включительно (ст. 134 НК РА).

Похожие записи:

• О мерах социальной поддержки семьям, имеющим статус многодетных
• Генеральная доверенность на автомобиль
• Расчет оплаты за воду при отсутствии счетчиков