Разъяснение МНС о налоге на профессиональный доход

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Разъяснение МНС о налоге на профессиональный доход». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Большинство россиян, выбравших для себя особый налоговый режим, предпочли именно НПД за возможность не платить взносы в ПФР и ФСС. Это действительно удобно, если лицо, оформившее НПД, уже имеет пенсионный стаж или может рассчитывать на оплату больничного листа на основном месте работы. Если же самозанятость является основным источником дохода на протяжении длительного периода времени, то такой человек не сможет получать выплаты, полагающиеся официально трудоустроенным гражданам в случае временной нетрудоспособности.

Плюсы и минусы НПД 2023

Среди явных плюсов спецрежима выделяют:

• упрощенную процедуру регистрации;
• легализацию доходов самозанятых и возможность их подтверждать путем оформления справки о доходах;
• возможность совмещать НПД и основную работу по трудовому договору;
• отсутствие отчетности, деклараций, онлайн-касс;
• выгодные малые ставки налога;
• автоматический расчет налогов к уплате;
• вычет 10 тыс. р. (для всех);
• высвобождение от уплаты взносов.

К основным минусам причисляют:

• лимит по годовому доходу;
• запрет по найму работников;
• отсутствие соцгарантий;
• ограничения по видам деятельности;
• запрет на торговлю подакцизной продукцией, товарами с маркировкой;
• только помесячная уплата налога (поквартально, к примеру, нельзя);
• при неуплате взносов ОПС – отсутствие стажа.

Недостатки самозанятости

Недоступны налоговые вычеты. Самозанятый не может претендовать на них, если дополнительно не платит НДФЛ, например, на работе по трудовому договору.

Не будет высокой пенсии. Ставка самозанятого не включает в себя отчисления в Пенсионный фонд, стаж не копится. Поэтому без дополнительных отчислений в ПФР не стоит рассчитывать на пенсию выше социальной. Впрочем, можно самостоятельно отправлять дополнительные взносы в ПФР, чтобы обеспечить себя в старости.

Нельзя иметь сотрудников. Самозанятые не могут нанимать работников. Так что придётся вести деятельность без помощников либо иметь подрядчиков по договору ГПХ.

Ограниченный доход. Самозанятый должен зарабатывать не больше 2,4 миллионов рублей суммарно за год. Получить эти деньги можно как за один месяц, так и в течение года — это не принципиально. Если доход больше, то придётся оформлять ИП.

Подходит не для всех видов деятельности. Платить НПД можно далеко не со всех вариантов работы. Например, эта система не подходит для тех, кто перепродаёт товары или сотрудничает по агентскому договору.

• Налог на профессиональный доход подходит для физических лиц и ИП без сотрудников, чей доход не превышает 2,4 миллионов рублей в год.
• При переходе индивидуальных предпринимателей на самозанятость за ними сохраняется статус ИП.
• Для самозанятых доступны практически все виды деятельности, кроме перепродажи, реализации подакцизных и требующих маркировки товаров и ещё нескольких сфер.
• Ставка — 4 и 6% при получении денег от физлиц и юрлиц соответственно.
• Для регистрации самозанятости достаточно воспользоваться приложением или сайтом, через них же можно выдавать чеки и платить налоги — их программа рассчитывает автоматически.
• Нельзя делать из самозанятых фактически штатных сотрудников, это чревато штрафами от налоговой до 100 тысяч рублей.
• Чтобы избежать проблем, проверяйте статус самозанятого по ИНН перед заключением договора и каждой оплатой.

Как сменить сферу или расширить список услуг

Самозанятый может указывать в сервисе «Мой налог» не одно, а сразу несколько направлений работы. В этом плане законодательство не предусматривает никаких ограничений.

Если вы уже являетесь самозанятым, но хотите сменить изначально указанную деятельность или добавить новый товар/услугу, это можно сделать буквально за несколько минут. Понадобится только открытое приложение.

Дальше нужно выполнить несколько простых действий:

1. Найти раздел под названием «Прочее».
2. Открыть профиль.
3. Просмотреть список доступных видов деятельности в появившемся окне.
4. Выбрать новую услугу и, если необходимо, убрать отметку с пункта, который уже неактуален.

Доступна ли самозанятость иностранным гражданам

Экспериментальный налоговый режим могут применять граждане других стран, например, государств, которые входят в ЕАЭС (см. ст.5 п. 3 ФЗ №422).
Самозанятость привлекательна для иностранцев с нескольких точек зрения:

• можно законно оказывать услуги, производить товары, выполнять работы на территории нашего государства;
• вести деятельность без регистрации ИП;
• не сдавать отчетность и разбираться в российском налоговом законодательстве;
• не перечислять взносы во внебюджетные фонды (зачастую иностранцы не нуждаются ни в пенсионном, ни в социальном страховании).

Процедура регистрации иностранца в качестве самозанятого чуть сложнее. Ему необходимо:

1. Получить разрешение на временное проживание или оформить вид на жительство.
2. Получить ИНН на территории, где проживает иностранный гражданин. Российские граждане регистрируются только по паспорту, однако иностранцу нужно указать дополнительно ИНН.
3. Пройти регистрацию в личном кабинете «Мой налог». Приложение не доступно для использования иностранцами, так как оно не распознает данные загранпаспорта.

Налоговый период и порядок исчисления НПД

Налоговый период для самозанятых ― календарный месяц. Первый срок уплаты налога может быть короче. Он начинается с момента регистрации в качестве налогоплательщика и завершается в конце текущего месяца. Аналогичным образом отсчитывается налоговый период при снятии физического лица с учета (от начала месяца до дня снятия с учета).

Специалисты контролирующего органа уведомляют самозанятого до 12 числа каждого месяца о сумме начисленного налога. В этом же уведомлении указываются реквизиты для уплаты. Сумма размером менее 100 рублей переносится на следующий месяц. Внести платеж необходимо до 25 числа того месяца, который следует за истекшим периодом.

Чем отличаются самозанятые от индивидуальных предпринимателей

Зачастую люди не в состоянии разобраться, чем отличается ИП от работающего человека на себя. Основное отличие заключается в том, что самозанятые выполняют работу без привлечения работников.

Они выполняют работу самостоятельно. Рассмотрим основные различия ИП и самозанятых с использованием распространенного налога УСН среди предпринимателей.

Если бизнес развивается удачно, то всегда можно зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем. Иногда становиться выгодно, перерегистрироваться при достижении годового дохода в 1 млн. рублей.

Индивидуальный предприниматель производит ежегодные отчисления в ПФР и ОМС. Самозанятые граждане освобождены от налогов. Поэтому при выходе на пенсию время работы на себя в стаж не входит.

Как исчисляется и уплачивается налог самозанятым лицом

Сумма НПД для самозанятого вычисляется и уплачивается по правилам статьи 11 закона № 422-ФЗ. Определение суммы НПД, подлежащей уплате, выполняется таким образом:

1. Величина налоговой базы умножается на нужную ставку налогообложения (коэффициент), а полученное значение уменьшается на величину налогового вычета, предусмотренного статьей 12 закона № 422-ФЗ.
2. Если применяются разные ставки (4%, 6%), соответствующие налоговые базы умножаются на нужные ставки (коэффициенты), а затем каждое полученное значение уменьшается на соответствующую величину налогового вычета. В итоге нужно сложить суммы НПД для каждой применяемой ставки.

Исчисление налоговых сумм выполняется подразделением ФНС. Уведомление о необходимости уплаты НПД направляется гражданину до 12 (двенадцатого) числа того месяца, который следует за минувшим налоговым периодом. Данное уведомление включает сумму НПД, подлежащей уплате самозанятым по результатам конкретного налогового периода, и реквизиты для перечисления средств. Если такая сумма оказалась меньше 100 рублей, она переносится для уплаты на следующий период. Уведомление пересылается самозанятому подразделением ФНС через «Мой налог».

Подобная система уже несколько лет работает в соседней России. Там воспользоваться возможностью уплаты налога на профессиональный доход могут физлица и ИП. Они переходят в число самозанятых и платят налог от самостоятельной деятельности по специальной ставке: 4% при получении платежа от физлиц, 6% – от ИП и юрлиц. Можно заметить, что в России ставки несколько ниже, чем планируются в Беларуси, но там НПД не включает в себя отчисления на социальное страхование. В Беларуси самозанятые сейчас могут уплачивать взносы на добровольной основе.

Те, кто платит профессиональный налог в России, должны использовать мобильное приложение «Мой налог». В нем формируется чек на оказанные услуги или проданные товары. Плательщикам не нужно представлять отчеты или декларации, весь учет ведется в мобильном приложении. При этом человек может продолжать работать по найму, а уплачивать профессиональный налог с дополнительных заработков. Для плательщиков профессионального налога есть ограничение по сумме годового дохода. Он не должен превышать 2,4 млн российских рублей. При этом при превышении указанного лимита, который контролируется приложением, плательщик должен перейти на другой режим.

1. Налоговый вычет вычет 2000 рублей. Означает что первые заработанные 2000 рублей не облагаются налогом. Применяется однократно при начале осуществления деятельности. Если льгота была предоставлена даже частично при начале осуществления деятельности, то потом при прекращении деятельности и повторном начале деятельности льгота не предоставляется, даже если эта льгота была использования не полностью. Но это вычет только по налогам, ждём разъяснений т.к. ставка единая и в неё входит и налог и пенсионные.
2. Пониженная ставка для пенсионеров. Если обычные ставки 10 и 20%, то для пенсионеров 4 и 8% соответственно. Тут просто с пенсионеров не будут брать пенсионную составляющую совокупной ставки налога на профдоход.

На какие виды деятельности самозанятых граждан распространяются льготный режим

• Репетиторство.
• Присмотр за чужими детьми в индивидуальном порядке (в том числе уход и воспитание).
• Ремонт бытовой и компьютерной техники, электроники.
• Уход за стариками и больными людьми разного возраста.
• Выполнение домашней работы (уборка, глажка, мытье окон).
• Сдача собственной недвижимости в наем.
• Бьюти-услуги на дому (депиляция, маникюр, педикюр, парикмахерские услуги).
• Шитье одежды.
• Реализация собственноручно выращенных овощей, фруктов, зелени.
• Фотосъемка.
• Реализация собственноручно приготовленных на дому кондитерских изделий (торты, пирожные, конфеты, печенье, маффины).
• Частный извоз (на собственном авто).
• Подготовка контента (фото-, видео-, текстового для интернет-площадок).
• Написание статей для СМИ без официального трудоустройства в статусе журналиста.
• Массаж на дому.
• Изготовление, чистка, ремонт ювелирных изделий.
• Организация и проведение мероприятий.
• Предоставление юридических консультаций и услуг.
• Предоставление финансовых консультаций и бухгалтерских услуг.

Категорически запрещено самозанятым гражданам заниматься реализацией товаров, которые относятся к подакцизным или подлежат обязательной маркировке. Также спецрежим не распространяется на людей, которые перепродают любую продукцию или имущественные права, адвокатов, нотариусов, оценщиков. Самозанятые россияне не могут заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых, а также любой деятельностью на основании агентского или комиссионного соглашения. В качестве самозанятого лица не могут регистрироваться дети и подростки до 16 лет.

Какие виды деятельности подпадают под самозанятость?

Самозанятый человек – тот, кто работает сам на себя. Он может оказывать определённые услуги и выполнять некоторые виды работ. Клиентами могут стать не только другие физические лица, но и организации.

Полный список видов деятельности для самозанятых РБ в 2021 году включает следующие типы работ:

• Продажа животных за исключением щенков и котят
• Продажа растений, цветов, рассады, семян
• Продажа пищевой продукции собственного приготовления (хлебобулочные и кондитерские изделия, готовая кулинария)
• Разведение котят и щенков с последующей реализацией
• Фото- и видеосъёмка
• Музыкальная, танцевальная, актёрская деятельность
• Услуги тамады и музыкального сопровождения на свадьбах
• Работа с офисной документацией
• Письменный и устный перевод
• Организация праздников
• Кошение и уборка травы
• Услуги в сельскохозяйственной сфере: выращивание культур, дробление зерна, отжим сока, выпас скота
• Колка и распил дров
• Переноска грузов
• Роспись лица аквагримом
• Настройка и ремонт музыкальных инструментов
• Измерение веса и роста с помощью автоматов
• Пошив одежды, головных уборов и обуви
• Графический дизайн
• Дизайн помещений
• Моделирование предметов интерьера, одежды, личных принадлежностей, текстиля
• Украшение автомобилей
• Разработка веб-сайтов
• Ремонт и техническое обслуживание ПО и компьютерной техники
• Ремонт
• Перетяжка мебельной обивки
• Сборка мебели
• Установка мебели и предметов интерьера
• Монтаж кухонь и шкафов
• Установка бытовой техники (за исключением плит и кондиционеров)
• Выгул домашних животных и уход за ними
• Стирка и глажка белья
• Покупка продуктов
• Приготовление пищи и мытьё посуды в условиях домашнего хозяйства
• Услуги по уборке
• Оплата жилищно-коммунальных услуг и пользование помещением за счёт самого обслуживаемого гражданина
• Ремонт одежды, головных уборов, обуви и аксессуаров
• Изготовление дубликатов ключей
• Нанесение гравировки на личные предметы других лиц
• Уход за взрослыми и детьми
• Сдача собственного жилья на короткий срок
• Репетиторство
• Услуги агроэкотуризма
• Ведение личного подсобного хозяйства и продажа произведённой продукции
• Адвокатская и нотариальная деятельность
• Майнинг
• Маникюр, педикюр
• Услуги парикмахера и визажиста

Реализовывать собственную продукцию можно только в специально предназначенных для этого зонах: торговых точках или других местах, одобренных исполкомом.

Нaлoг для caмoзaнятыx гpaждaн: чтo этo тaкoe? Этo eжeмecячнaя выплaтa в oтнoшeнии инcпeкции зa пoлyчeннyю пpибыль. Ктo тaкиe caмoзaнятыe?

3aкoнoм дaнный тepмин нe oпpeдeляeтcя. B шиpoкoм cмыcлe — этo фopмa зaнятocти пpи кoтopoй гpaждaнин пoлyчaeт дoxoд oт дeятeльнocти пo peaлизaции пpoизвeдeнныx им тoвapoв или ycлyг. Пpи этoм oн нe имeeт paбoтoдaтeля и нaeмныx paбoчиx.

Кoгo кocнётcя зaкoн o caмoзaнятыx? Фeдepaльный зaкoн 422 нaxoдитcя в cтaдии экcпepимeнтa. Пpимeнять cпeциaльный нaлoгoвый peжим или НПД мoгyт физичecкиe лицa (гpaждaнe PФ и дpyгиx гocyдapcтв EAЭC), в тoм чиcлe ИП нe имeющиe нaeмныx paбoтникoв пo тpyдoвoмy дoгoвopy, ocyщecтвляющиe peaлизaцию тoвapoв или ycлyг. Mecтoм вeдeния дeятeльнocти кoтopыx мoжeт быть тeppитopия любoгo из cyбъeктoв PФ, включeнныx в экcпepимeнт.

Paccмoтpим этo нa кoнкpeтныx пpимepax. Пpeдcтaвим, чтo жeнщинa oкaзывaeт чacтныe ycлyги пo peпeтитopcтвy и oбyчaeт дeтeй aнглийcкoмy языкy нa дoмy. Пoлyчaeтcя, чтo oнa oкaзывaeт ycлyги пo oбyчeнию дeтeй. Cooтвeтcтвeннo, eё дeятeльнocть бyдeт oблaгaтьcя нaлoгoм для caмoзaнятыx в paзмepe 4%. Toжe caмoe кacaeтcя лиц, кoтopыe являютcя нянями, oкaзывaют ycлyги мaникюpa, нapaщивaниe pecниц, yxoдa зa вoлocaми дoмa, oни в пpeдeлax caлoнa кpacoты. Пepeчиcлять пpoфeccии этoй кaтeгopии Moжнo бecкoнeчнo. Нa ceгoдняшний дeнь пoявилocь oчeнь мнoгo нaпpaвлeний дeятeльнocти, кoтopыe paнee нe oблaгaлocь нaлoгoм.

Нaпpимep, paбoтa cтилиcтoв, кoтopыe никaк нe пpивязaнa к кoнкpeтнoмy oфиcy, вeдь клиeнтa вмecтe co cпeциaлиcтoм пoceщaeт мaгaзины и пpиoбpeтaeт тaм oдeждy пo peкoмeндaциям.

Teпepь, ecли вышeпepeчиcлeнныe лицa нe xoтят cтoлкнyтьcя co штpaфнoй oтвeтcтвeннocтью, oни бepyт нa ceбя oбязaннocть пo oфициaльнoмy oфopмлeнию в кaчecтвe caмoзaнятыx.

Caнкции, кoтopыe пpимeняютcя к гpaждaнaм

Нecмoтpя нa тo, чтo coтpyдники нaлoгoвoй инcпeкции yвepяют, чтo в пepвый гoд, пoкa пpoвoдят экcпepимeнты, штpaфныe caнкции пpимeнятьcя нe бyдyт, вcё жe, пepвaя чacть Нaлoгoвoгo кoдeкca пpeдлaгaeт к изyчeнию cooтвeтcтвyющиe cтaтьи.

Дeйcтвyeт ли пpoдaжa пpи пpocpoчки yплaты в пepвый гoд?

Пoкa чтo гpaждaнe eщё знaкoмятcя c зaкoнoдaтeльcтвoм, выяcняeтcя oдин интepecный мoмeнт, кoтopый кacaeтcя вoпpoca нaлoгooблoжeния.

Пpocpoчкa нa пepвый paз дoпycкaeтcя, нo тoлькo в cлyчae, ecли oнa вoзникaeт пpи yвaжитeльнoй пpичинe.
Пoэтoмy, дoпycтить пpocpoчкy гpaждaнe мoгyт нe пo coбcтвeннoй винe, a из-зa тoгo, чтo вoзникaют тexничecкиe пpoблeмы фyнкциoниpoвaния тoгo или инoгo cepвиca, или жe нe вoвpeмя пpиxoдит yвeдoмлeниe.

Xopoшo, чтo зaкoнoдaтeль пoнимaeт, чтo нe тoлькo нaлoгoплaтeльщик нeceт oтвeтcтвeннocть зa cвoeвpeмeннyю oплaтy и дeлaeт cooтвeтcтвyющиe пoблaжки в oтнoшeнии тaкиx лиц.

Ecли нaлoгoплaтeльщик пo cвoeй инициaтивe нaмepeннo пpoпycкaeт cpoки внeceния плaтeжa, тo тyт cитyaция нaмнoгo cepьёзнee. Лицo нe дoлжнo yклoнятьcя oт пpoцecca пoдaчи cвeдeний o пoлyчeнии дoxoдa oт peaлизaции тoвapoв. B этoм cлyчae гpaждaнин мoжeт быть пoдвepгнyт штpaфy, кoтopый нaчиcляeтcя в paзмepe 20% oт cyммы пpoизвeдeнныx pacчeтoв.

Похожие записи:

• Материнский капитал при рождении двойни (первые, вторые роды) в 2023 году
• Формулы расчета НВОС в Санкт-Петербурге в 2022-2023 году
• Как стать диспетчером грузоперевозок на дому с чего начать в 2024 году