Материальная помощь при смерти сотрудника

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь при смерти сотрудника». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Пришедшее в семью горе не только эмоционально воздействует на всех родственников, но и, как правило, пробивает значительную брешь в бюджете. Работодатель, заботясь о персонале, может немного помочь пережившему потерю сотруднику в финансовом плане. При этом средства выплачиваются из фонда прибыли организации, эти траты имеют льготы при налогообложении.

Как начисляется материальная помощь

Правила начисления и выдачи материальной помощи могут существенно отличаться на разных предприятиях. Поэтому рассмотрим стандартный алгоритм получения выплаты, характерный для большинства предприятий:

1. размер материальной помощи может устанавливать сам работодатель, однако на практике учитывается правило НК РФ – при размере выплаты до 4000 рублей материальная помощь не облагается подоходным налогом;
2. ввиду чрезвычайно тяжелой ситуации, выплата может осуществляться только на основании достоверной информации о смерти родственника, а заявление оформляется после возвращения сотрудника на работу;
3. выплата материальной помощи не связана с начислением и выдачей заработной платы, в том числе по срокам выплат;
4. матпомощь выдается единовременно, дробление ее по частям не допускается.

Заявление на материальную помощь в связи с трудной жизненной ситуацией

Работодатель имеет право оказывать материальную поддержку сотрудникам в любых жизненных перипетиях, хоть и не обязан этого делать. Его добрая воля должна найти отражение в локальной документации организации: закон разрешает определять параметры такой помощи самостоятельно, главное, не противоречить Трудовому и Налоговому Кодексу РФ. О чем следует помнить работодателю и сотруднику в связи с материальной поддержкой:

• выплата помощи не может быть постоянной, эта выплата единовременного и индивидуального характера;
• превышение суммы в 4000 руб. в год ведет к обязательному отчислению с нее процента в социальные фонды;
• сумма к выплате устанавливается исключительно работодателем и не может быть оспорена.

Уведомить работодателя о жизненных трудностях, для преодоления которых нужна финансовая поддержка, следует в письменной форме. Заявление подается на имя руководителя организации. В нем нужно разъяснить причину просьбы о помощи, подкрепив ее документальными свидетельствами. Работодатель может и сам предложить сотруднику помощь, но заявление все же лучше написать.

Сумма рассчитывается в зависимости от понесенных на преодоление трудностей расходов (их, естественно, нужно подтвердить).

Трудной считается жизненная ситуация, в которой в результате малообеспеченности может нарушиться жизнедеятельность сотрудника или его семьи. К таким обстоятельствам закон относит:

• появление на иждивении родственника старше 65 лет или достижение этого возраста самим сотрудником;
• трудности в поиске трудоспособным членом семьи работы (присвоение ему статуса безработного);
• наличие в семье маленьких (несовершеннолетних) детей или одного ребенка;
• инвалидность одного из членов семьи.

Некоторые работодатели разрешают не расписывать трудности в заявлении, ограничивая заявителя обтекаемой формулировкой «в связи с тяжелым материальным положением».

Какие документы необходимы?

Все документы, необходимые для получения данной выплаты, прописаны в локальном нормативном акте или трудовом/коллективном договоре. Обычно требуются:

• Копия свидетельства о смерти.
• Копия договора, где указаны условия получения материальной помощи.
• Паспорт заявителя.
• Документы, подтверждающие родство с почившим: свидетельство о браке, свидетельство о рождении и т.д.
• Заявление на получение выплаты.

Заявление на получение помощи можно составить как дома, так и на месте работы усопшего. Форма у этого документа свободная, но необходимо указать следующее:

1. ФИО заявителя.
2. ФИО усопшего.
3. Номер гербового свидетельства о смерти.

Полагается ли выплата?

Лица, состоящие в трудовых отношениях с организациями или ИП, имеют возможность получить матпомощь, рассматриваемую в качестве денежного вознаграждения, носящего дополнительный характер. Факт трудоустройства должен подтверждаться на основании заключенного соглашения. Предусматриваются основания для выплаты подобной помощи для действующих или бывших сотрудников, а также лицам, состоящим с ним в родственных отношениях:

• в трудовом соглашении закрепляется условие, согласно которому работникам полагается выплата матпомощи;
• выплата предусматривается условиями, закрепленными в коллективном соглашении, применяемом в организации;
• если выплата предусматривается другими актами, имеющими нормативно-правовой характер.

Материальная помощь в связи со смертью родственника

Претендовать на денежную поддержку могут как трудоустроенные лица, так и неработающие граждане (например, умер работник, а деньги получают его наследники):

1. Материальная помощь при смерти близкого родственника от работодателя может выплачиваться в соответствии с установленными им во внутренних актах правилами и нормативами. Матпомощь назначается по месту трудоустройства лица, потерявшего родственника, либо выплачивается по месту работы умершего сотрудника его родным.

2. Фиксированное госпособие может назначаться:

• подразделением ПФР, которое платило умершему неработающему человеку пенсию;
• органами соцзащиты населения (если умерший человек не был трудоустроен, не являлся пенсионером, правило распространяется и на случаи погребения мертворожденного ребенка);
• работодателем, если умершим является страхователь (или страхователем является родитель умершего несовершеннолетнего). ФСС при этом возмещает расходы работодателю.

Материальная помощь работнику в связи со смертью брата 2019г

Главная → Бухгалтерские консультации → НДФЛ Актуально на: 13 февраля 2018 г. Иногда работодатели оказывают материальную помощь работникам в связи со смертью их родственников. При этом работодателю нужно иметь в виду налоговые особенности таких выплат. Материальная помощь на погребение и НДФЛ Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику. Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника. В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ). Напомним, что членами семьи признаются (ст. 2 Семейного кодекса):

• супруги;
• родители, в т.ч. приемные;
• дети, в т.ч. усыновленные.

Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника. Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год.

Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти. Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки.

Кто по закону считается близким родственником

Согласно российскому законодательству, на получение компенсации могут рассчитывать близкие родственники, то есть те лица, которые соответствуют первой очереди наследования. К ним относятся жена или муж, родители, а также дети.

Однако у словосочетания «близкий родственник» есть несколько интерпретаций. Например, в семейном кодексе граждане, которые сожительствуют и никак не закрепляют свои правоотношения, имеют право на получение выплат.

В Федеральном законе четко прописаны лица, которые могут претендовать на компенсацию. Они включают:

• жена или муж;
• дети;
• кровные родственники по восходящей или нисходящей линии;
• приемные родители;
• приемные дети.

И НК РФ, и закон № 125-ФЗ в перечни выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, включают ряд видов матпомощи. Среди необлагаемой взносами матпомощи работникам выделяются 2 группы:

• не облагаемые в полной величине – к ним отнесены выплаты, осуществляемые в связи с возникновением чрезвычайных ситуаций (таких как стихийное бедствие, теракт, смерть члена семьи);
• не облагаемые до достижения определенной суммы – это матпомощь при рождении ребенка (до 50 000 руб.) и выданная по иным основаниям (до 4 000 руб.).

Не будет облагаться взносами также матпомощь, выплачиваемая людям, не состоящим в трудовых отношениях с лицом, осуществляющим выплату.

А обязанность по начислению взносов на травматизм на доходы работников, оформленных по договору ГПХ (облагаемые взносами на пенсионное и медицинское страхование), возникнет у работодателя только в том случае, если такая обязанность предусмотрена договором.

Источники:

• Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
• Налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Сроки для выплаты могут быть практически любыми (в адекватных пределах), потому что компенсация предоставляется работодателями по их личному решению и оформлению соответствующей локальной документации. Иногда в локальных актах также отсутствуют упоминания относительно конкретных сроков. Однако при оформлении распоряжения в индивидуальной ситуации уже должен быть прописан срок начисления суммы, так как это является защитой интересов и прав персонала.

В любом случае, получение материальной помощи при смерти близкого родственника от своего работодателя позволяет уменьшить финансовую нагрузку при занятиях такими печальными хлопотами, сопряженными с большими финансовыми затратами, ведь в 2020 году цены на ритуальные услуги продолжают, к сожалению, расти.

Если работник просит выплатить ему деньги за организацию похорон постороннего человека или же дальней родни, то матпомощь в связи со смертью родственника (2019) НДФЛ не облагается только в сумме 4000 рублей. Если выплаты превышают 4000 рублей, то с этой разницы придется удержать подоходный налог.

Так как данные деньги нельзя отнести к вознаграждениям за труд, то начислять на матпомощь страховые взносы не нужно. Такие определения даны в пп. 3 п. 1. ст. 20.2 № 125-ФЗ и пп. 3 п. 1. ст. 422 НК РФ .

Единовременные или ежемесячные выплаты, а также вознаграждения, премии, которые идут в пользу физического лица, повышая его доходную часть облагаются страховыми взносами, так как подлежат согласно ст.201 ФЗ №125 от 24.07.1998 г. обязательному страхованию. Материальная помощь, выплаченная сотруднику в связи с кончиной члена семьи не попадает под этот критерий, что позволяет не облагать налоговыми ставками. Об этом свидетельствует п.1 ст.20.2 ФЗ №125 и п.1 ст.422 НК РФ.

Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику.

Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника.

В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Напомним, что членами семьи признаются (ст. 2 Семейного кодекса):

• супруги;
• родители, в т.ч. приемные;
• дети, в т.ч. усыновленные.

Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника.

Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год. Ведь НДФЛ облагается сумма такой помощи, превышающая 4000 руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи).

Для наглядности рассмотрим начисление/неначисление НДФЛ на примерах.

Пример 1.

Работнику в 2020 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб. Другая материальная помощь работнику в течение этого года не выплачивалась. Так как сумма оказанной работнику помощи не превышает установленный лимит, начислять НДФЛ с этой суммы не нужно.

Пример 2.

Работнику в 2020 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 5000 руб. Так как размер выплаченной материальной помощи в связи со смертью близкого родственника уже превысил необлагаемый лимит, то работодателю необходимо начислить НДФЛ с суммы превышения, т. е. с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.).

Пример 3.

Работнику в 2020 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб., а также материальная помощь к отпуску в том же размере. Суммарно помощь, оказанная работнику в течение календарного года, не превышает лимит, соответственно НДФЛ начислять не нужно.

Если же мы немного изменим условия последнего примера и предположим, что к отпуску работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., то налоговая ситуация кардинально меняется. Получается, что за год работнику оказана помощь на общую сумму 7000 руб. (2000 руб. 5000 руб.), а значит, с 3000 руб. необходимо исчислить НДФЛ (7000 руб. – 4000 руб.).

Стоит отметить, что еще в 2012 году Минфин говорил о том, что если умерший родственник не являлся членом семьи работника, но проживал вместе с ним, то выплаченную в связи с его смертью материальную помощь можно не облагать НДФЛ в полном объеме (Письмо Минфина от 14.11.2012 N 03-04-06/4-318 ). Однако письмо Минфина не дает гарантии, что налоговики в ходе проверки не начислят НДФЛ на сверхлимитную материальную помощь.

В отношении страховых взносов действует то же правило, что и по НДФЛ: если материальная помощь выплачивается в связи со смертью члена семьи работника, то она полностью освобождена от взносов (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ), в противном случае — облагается с учетом 4000-ного лимита (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Причем, в ситуации со взносами не стоит рисковать и руководствоваться вышеназванным письмом Минфина. Ведь Минтруд в свое время сказал, что понятие «член семьи» расширению не подлежит (Письмо Минтруда от 09.11.2015 № 17-3/В-538 ), а Минфин отмечал, что разъяснения Минтруда относительно страховых взносов актуальны и сейчас (Письмо Минфина от 16.11.2016 N 03-04-12/67082 ).

Основанием для получения матпомощи и пособия служит заявление от того, кто занимается погребением. В зависимости от жизненной ситуации, пакеты документов, которые нужно приложить к такому заявлению, разные.

По случаю смерти у работника близких родственников:

• справка о смерти;
• свидетельство о браке (для мужа, жены);
• свидетельство о рождении (для детей).

Заявление на выплату материальной помощи работнику в связи со смертью близкого родственника является основанием для перечисления денег. Помимо заявления, придется подготовить определенные документы. Так, перечень необходимой документации зависит от сложившихся обстоятельств.

Если у работника умерли родные, потребуются:

1. Справка из ЗАГСа о смерти, но только оригинал.
2. Свидетельство о заключении брака (копия) — в случае смерти одного из супругов.
3. Свидетельство о рождении, если умер ребенок или родитель.

Чтобы получить материальную помощь в связи со смертью сотрудника, заявитель должен подготовить:

1. Паспорт или иной документ, которым можно подтвердить личность заявителя.
2. Справку о смерти из ЗАГСа — оригинал.
3. Документ, подтверждающий родство с умершим работником предприятия.

Если похоронами занимается посторонний человек, то потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на погребение. Отметим, что подтверждать такие расходы не обязательно, так как не установлено действующим законодательством.

Размер матпомощи в связи со смертью

Размер матпомощи различается в зависимости от ее вида. Например, оказываемая работодателем материальная помощь на погребение в 2020 году может быть любой и зависит только от его финансовых возможностей.

Социальное пособие на погребение выплачивается за счет ФСС и до 01.02.2019 составляло 5 701,31 рубля (Постановление Правительства №74 от 26.01.2019г.). С 1 февраля 2020 провендена ежегодная индексация, сумма выплаты на погребение составила — 5 946,47 руб. (Постановление Правительства РФ от 24.01.20189№ 32). Размер индексации — 4,3 %.

Нужно отметить, что некоторые субъекты РФ за счет своих бюджетов утвердили дополнительные выплаты к этому пособию. В Москве — 11 000 руб. Кроме того, в регионах с применением районного коэффициента к заработной плате пособие на погребение за счет ФСС тоже выплачивается с учетом этого коэффициента.

Страховые выплаты компенсируют не только материальный ущерб, но и распространяются на смертельные случаи. Страховку получают иждивенцы и близкие родственники. Минимальная сумма составляет 135 тысяч рублей. Эта цифра регулируется Гражданским Кодексом РФ. Но, если в договоре указано другое, она может быть выше. Несовершеннолетнее лицо, потерявшее родителя, получает выплаты вплоть до 18 лет. Пожизненное возмещение могут получить люди пенсионного возраста.

Страховая компания покрывает также сумму после кончины уже неработающих лиц. О том, какие выплаты положены при смерти пенсионера, нужно узнавать дополнительно по тексту договора. Для того, чтобы получить их, необходимо составить заявление, предоставить опию свидетельства о кончине и бумаги, говорящие о родстве. Выплаты при смерти пенсионера положены его ближайшим родственникам или лицам, проживающим с ним в одной квартире/доме. Если он был единственным опекуном несовершеннолетнего лица, оно получает некую сумму, которую будут выплачивать вплоть до 18 лет. В том случае, когда человек является студентом очной формы обучения, выплаты длятся до окончания учебного заведения.

Какие выплаты и в каком размере предусмотрены?

Матпомощь на погребение близких родственников выдается в нескольких формах:

1. Фиксированная единовременная выплата, начисляемая за счет государства. Согласно Постановлению Правительства РФ от 24.01.2019 № 32, размер такой матпомощи составляет 5 946,47 руб. (без учета коэффициентов для отдельных регионов).
2. Выплата, назначаемая работодателем. Размер такой компенсации не регламентируется законодательством. Оказываемая работодателем матпомощь на погребение может быть любой и зависит только от его финансовых возможностей.

На территории Москвы действуют дополнительные выплаты на погребение для льготных категорий граждан:

• Так, для неработающих пенсионеров и лиц, официально находящихся в статусе безработных, предусмотрена надбавка к основному пособию (5 946, 47 рублей) в размере 11 000 рублей. Таким образом, окончательная сумма матпомощи составляет 16 946,47 рублей.
• Пенсионеры-инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры-инвалиды с детства и реабилитированные пенсионеры имеют право на бесплатную услугу по установке надгробия на сумму 3 200 рублей в случае оформления безвозмездных похорон по гарантированному перечню услуг и товаров на погребение.
• Для действующих военнослужащих, ветеранов военной службы и боевых действий предусмотрено повышенное пособие — до 27 016 рублей или до трех пенсий, а для участников ВОВ – до 33 721 рублей.

Похожие записи:

• Пособия для беременных и родителей в 2023 году: полный список новых выплат
• Размер пенсии по инвалидности в 2024 году 3 группы
• Статья 46 Земельного кодекса. Основания прекращения аренды земельного участка