Налог на прибыль на Кипре 2024 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль на Кипре 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Первым и естественным решением может показаться смена юрисдикции — регистрация новой компании в другой стране, либо редомициляция существующей в другую юрисдикцию, либо встраивание в холдинговую структуру промежуточной компании.

Подоходный налог с физических лиц

Первые 19 500 евро годового дохода физлица на Кипре налогом не облагаются. Далее применяется прогрессивная шкала:

Какие налоги нужно платить на Кипре: ставки для юридических и физических лиц

На Кипре есть несколько налогов, которые должны быть оплачены юридическими и физическими лицами. Ниже перечислены основные налоги на Кипре в 2023 году:

• На прибыль компаний: ставка составляет 12,5% от прибыли предприятия.
• На добавленную стоимость (НДС): ставка составляет 19% для большинства товаров и услуг.
• На доходы физических лиц: ставка зависит от размера дохода и количества депендентов (лиц, на которых налагается финансовая ответственность).
• На недвижимость: ставки зависят от рыночной стоимости недвижимости и могут колебаться от 0,1% до 0,6%.
• На наследство и дарение: ставки варьируются в зависимости от родства между наследодателем и наследником.

Налоговая оптимизация бизнеса: какие налоги можно не платить?

На Кипре существует ряд налоговых льгот и преференций для бизнеса, которые могут помочь в налоговой оптимизации. Некоторые налоги, которые можно не платить или оплачивать с минимальной ставкой, включают:

• Налог на прибыль: на Кипре действует ставка налога на прибыль в размере 12,5%, что является одной из самых низких в Европе. Кроме того, есть возможность использовать систему двойного налогообложения и заключать договоры о предотвращении двойного налогообложения с другими странами.
• Налог на дивиденды: от уплаты налога освобождается вся сумма дивидендов для дочерних компаний, которые контролируются компанией-матерью из ЕС или страны, с которой Кипр имеет договор о предотвращении двойного налогообложения. Также для других компаний действует налог на дивиденды в размере 17%.
• Налог на доходы физических лиц: начисляется на доходы свыше 19 500 евро в год. Однако для резидентов Кипра, у которых доходы получены от источников за пределами страны, существует статус Non-Domicile, который позволяет не платить налог на доходы, полученные за пределами Кипра.
• Налог на имущество: составляет до 0,8% от оценочной стоимости недвижимости. Однако для некоторых категорий недвижимости, таких как новые здания, налог может быть уменьшен или освобожден.
• Налог на добавленную стоимость (НДС): на Кипре действует ставка НДС в размере 19%, но для некоторых товаров и услуг ставка может быть снижена до 5% или освобождена.

Чтобы сэкономить на налогах, необходимо правильно организовать свой бизнес на Кипре, например, создать холдинговую структуру или использовать налоговые резиденции для своих сотрудников. Важно также соблюдать налоговое законодательство и не нарушать его, чтобы избежать штрафов и прочих трудностей.

О сборе на нужды обороны и налоге на прирост капитала

Всеми налоговыми резидентами Кипра оплачивается оборонный сбор – налоги, которые покрывают расходы государства на обеспечение безопасности страны и ее жителей, если эти налоговые резиденты имеют домициль на Кипре. Иностранцы, не имеющие домициль, этому не подвергаются. Чтобы появился домициль необходимо родиться или прожить на Кипре 17 лет. Сертификат non-domicile выдают в налоговом департаменте.

Этот вид сборов отчисляется со следующих доходов:

— 3% от дохода от аренды жилья или коммерческого недвижимого объекта для кипрских резидентов и для не резидентов, если их доход не выше €11960/год;

— 20% от дохода, который приносят дивиденды, полученные на острове;

— 30% от дохода, который принесли проценты от вкладов для лиц, с размером дохода не выше €11960/год.

Налоговые выплаты на прирост капитала – это процент от прибыли, полученной от операций купли-продажи кипрской недвижимости или сделок с участием ценных бумаг, не котирующихся на признанных здесь биржевых фондах. Они составляют 20%, и не указанные здесь доходы под этот налог не попадают.

Кто является налоговым резидентом Кипра

Налоговый резидент страны — частное или юрлицо, в обязанности которого входит уплата определенных государством сборов со своей прибыли, полученной на территории и вне границ Кипра. Нерезидент платит отчисления только с дохода, источник которого расположен на территории Кипра.

Частное лицо является резидентом в двух случаях:

• При выполнении правила 183 дней, т. е. при нахождении на кипрской территории минимум 183 дня ежегодно.
• При выполнении правила 60 дней. Требования: нахождение на кипрской территории минимум 60 дней ежегодно, при этом не допускается проживание в одном другом государстве более 183 дней. Также требуется трудоустройство либо владение бизнесом на Кипре и покупка/аренда недвижимого имущества (минимальный рекомендуемый срок договора аренды — один год). Не допускается резидентство другой юрисдикции.

Как платить налог по ставке 2,5%: условия для компаний

Существуют определенные условия, чтобы соответствовать условиям IP-box:

• Регистрация компании на Кипре в соответствии с местными законодательными требованиями.
• Владение квалифицированными активами и их разработка.
• Генерация дохода от квалифицируемых активов, поскольку основной источник дохода компании должен быть связан с использованием и коммерциализацией указанных квалифицируемых активов.
• Оценка и декларация прибыли — компания должна проводить оценку своей прибыли и декларировать ее соответствующим образом в соответствии с налоговыми правилами Кипра.

Квалифицируемые активы, которые могут быть учтены при применении льготного режима IP-box на Кипре — это:

• Интеллектуальная собственность, связанная с изобретениями, новыми технологиями или процессами и обладающая патентом.
• Ноу-хау — конфиденциальная информация, не являющаяся патентом или авторским правом, но имеющая коммерческую ценность, такая как секреты производства, технологические знания или бизнес-процессы.
• Программное обеспечение, мобильные приложения и компьютерные программы, разработанные для использования на различных устройствах. Они включают в себя приложения для развлечения, управления, образования, коммуникации и других областей.
• Полезные модели и объекты интеллектуальной собственности, связанные с растениями, генетическими материалами и орфанными лекарствами — это инновационные разработки, касающиеся сельского хозяйства, медицины и биотехнологий. Они могут включать новые сорта растений, генетически модифицированные организмы, генетические коды, лекарственные препараты для лечения редких заболеваний и другие сходные объекты.

Особенности налогообложения на Кипре

Список налогов, которые предстоит выплачивать резиденту на территории Республики зависит от того, какой статус имеет иностранный гражданин. Различаются налоги на Кипре для физических и юрлиц. Также в налоговой системе применяется понятие «домицилий», которое определяет Кипр постоянным местом жительства гражданина. Такой статус присваивается всем гражданам, проживающим в стране с рождения, а также иностранцам, которые получили гражданство в результате натурализации (если за последние 20 лет не менее 17 лет платились налоги). Статус домицилия на Кипре увеличивает налоговую нагрузку на гражданина за счет таких платежей, как налоги на дивиденды и на проценты, а также со сдачи в аренду различных объектов недвижимости.

Также налоговым резидентом становится иностранный гражданин, соответствующий следующим условиям:

• Проживающий на Кипре не менее 183 дней в году.
• Не выплачивающий налоги в других государствах.
• Проживающий на Кипре не менее 60 дней в году и имеющий трудовой контракт с местным работодателем.
• Имеющий в собственности объекты недвижимости на территории Кипра.

Требования к компаниям на Кипре

В компании должен быть назначен минимум один директор

Максимальное количество директоров не ограничено, а в качестве директоров могут выступать как физические, так и юридические лица. Резидентом Кипра при этом быть не обязательно.

Наличие хотя бы одного акционера

Максимальное число акционеров в LTD составляет 50 человек. Акционерами могут быть как физические, так и юридические лица. Информация об акционерах обязательно публикуется в открытом доступе.

Должен быть назначен секретарь

Как правило, на Кипре документацией и частью администрирования занимаются профессиональные фирмы. Секретарь отвечает за оформление документов и делопроизводство.

Необходим адрес зарегистрированного офиса на Кипре

Каждая кипрская компания должна иметь зарегистрированный адрес на острове. Этот адрес указывается при подаче заявления на регистрацию бизнеса на Кипре.

Внедрение Единой системы управления налогами на Кипре

Власти Кипра сообщили, что с 2024 г. налоговые декларации должны подаваться через Единую систему управления налогами. Эта система позволит Налоговому органу улучшить управление доходами за счет улучшения сбора налогов, содействия соблюдению требований, сокращая время обработки и упрощая процедуры. По завершении этого проекта цифровой трансформации Налоговое управление сможет достичь нескольких стратегических целей, основанных на инновационных технологиях. Запуск первого этапа системы был запланирован на 2022 г. Он касается прямых налогов, к примеру, НДС. На следующий год запланирована реализация второго этапа системы, который будет касаться косвенных налогов, например, корпоративного налога, НДФЛ и т.п.

Ожидается, что третий этап системы, будет реализован в 2024 г. Между тем, эксперты нашей компании могут подробно проконсультировать по регулированию бизнеса на Кипре.

Данный вид пошлины распространяется на все товары и услуги, оказываемые или реализуемые в республике. Налогом на добавочную стоимость облагается и ввозимая продукция. Для разных видов товаров и услуг действуют разные ставки – от 5 до 19%. Предприниматель должен вставать на учет в государственных органах только в том случае, если его годовой товарооборот превышает сумму 15000 евро. Подробности уточняйте у специалистов нашего ресурса.

Со всех покупок, сделанных в государстве, возможен возврат НДС. Процедуру можно произвести самостоятельно при наличии товарного чека или обратиться за помощью юристов, которые выполнят за вас задачу в разы быстрее и эффективнее.

Отчетность для юридических лиц

1. Annual Return. Данная форма заполняется всеми предприятиями страны и передается Регистратору. В документ вносятся данные о бенефициарах, акционерах, составе управляющего звена, адресе офиса, уставном капитале и прочих основных данных. При необходимости указываются все произошедшие изменения. К форме нужно приложить аудиторский годовой отчет и копии документов, составленных на ежегодном собрании директоров. При пропуске срока сдачи Annual Return компания может быть вычеркнута из реестра.
2. Финансовая. Подается в налоговую службу после окончания налогового года. Передача обязательна даже в том случае, если предприятие не вело коммерческую деятельность на протяжение всего периода. Неисполнение данного требования грозит штрафными санкциями в размере до 17000 евро или назначением уголовного срока уполномоченному лицу.
3. Налоговая. Оплата подоходного налога на Кипре сопряжена с составлением еще одного вида отчетности. Данная декларация подается в течение полугода после окончания расчетного периода и содержит в себе все данные о предполагаемой и полученной прибыли. Законодательство страны допускает оплату пошлин несколькими авансовыми частями, однако к концу года, следующего за отчетным, сумма, указанная в декларации должна быть выплачена полностью. За просрочку грозит пеня и штраф. При злостных нарушениях Регистратор может удалить фирму из реестра, что означает прекращение ее существования.

Оптимизация налогов со статусом non-domicile

• Статус non-domicile освобождает от налога на оборону (SDC — Special Tax Contribution for Defence Purposes) — его взимают с пассивного дохода: дивиденды, проценты по вкладам, сдача жилья в аренду. Без статуса в SDC платят налог с дивидендом — 17%, с процентов по банковским вкладам — 30% и с дохода от аренды — 3,75%;
• Доход от сдачи в аренду квартиры, дома и другой недвижимости будет облагаться только подоходным налогом по обычным ставкам;
• Есть возможность сократить нагрузку от подоходного налога. Если при официальном трудоустройстве вы зарабатываете более 100 тысяч евро в год, то можете претендовать на освобождение от НДФЛ в размере 50% от заработной платы. Правило применяется в первые 10 лет статуса non-domicile;
• Налог на доходы физических лиц: резиденты со статусом non domicile не обязаны платить налог на доходы, заработанные за пределами Кипра;
• Отсутствие подоходного налога при заработке меньше €19 500 в год.
• Отменен налог на недвижимость. С 2017 года владельцы недвижимости платят муниципальный налог, это 0,1-0,2% от рыночной стоимости жилья;
• Отсутствие налога на прирост капитала; исключение – продажа недвижимости;
• Отсутствие налога на прибыль от продаж ценных бумаг, таких как облигации, акции и долговые обязательства;
• Отсутствуют налоги на наследство, подарки, роскошь;
• Отсутствие подоходного налога для тех, кто работает за пределами Кипра у кипрского работодателя, являющегося налоговым резидентом, при условии, что они работают за границей в общей сложности более 90 дней за налоговый год;
• Еще один плюс налогового резидентства — гарантия конфиденциальности личных данных. Вы можете быть уверены, что детали ваших банковских счетов, налогов будут скрыты.

Общие налоги, взимаемые налоговой системой Кипра

Налоговая система Кипра облагает определенным количеством налогов всех своих налоговых резидентов и облагает их подоходным налогом на их общемировой доход, независимо от их статуса постоянного проживания. Однако, кипрские налоговые органы предоставляют определенные льготы и скидки для своих налоговых и неналоговых резидентов. Одним из примеров может быть то, что если годовой налогооблагаемый доход физического лица составляет 19 500 евро или менее, он считается освобожденным от налогообложения. Другим примером может быть освобождение резидентов, не имеющих постоянного места жительства, от уплаты налогов на доходы, полученные от дивидендов и прироста капитала.

Помимо этих исключений, общие налоги, которые должны быть уплачены кипрским налоговым органам, следующие:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• Специальный оборонный взнос (SDC)

• Взносы в Фонд социального страхования

• Общая система здравоохранения (GHS)

• Налог на прирост капитала (CGT)

• Налоги на потребление – или налоги на добавленную стоимость (НДС)

• Плата за передачу недвижимого имущества

• Сбор за передачу недвижимого имущества (IPTL)

• Налог на недвижимое имущество (IPT)

Кипрский налог для нерезидентов является огромным преимуществом для тех, кто много перемещается или не является резидентом где-либо в мире, иначе известных как «денежные мигранты». Это дает им постоянную базу, в которую они могут инвестировать свои финансы.

Кипр также использует двухгодичный подход, означающий, что если физическое лицо прибывает во второй половине года, оно не будет считаться налоговым резидентом Кипра до 1 января следующего года — при условии, что оно пробыло на Кипре в течение более 183 дней в этом году. Однако, если физическое лицо прибывает на Кипр, например, к концу апреля и проводит в Республике более 183 дней в этом году, оно становится налоговым резидентом с даты прибытия.

Соглашения Кипра об избежании двойного налогообложения позволяют физическим лицам дважды не платить налоги с одного и того же налогооблагаемого дохода, учитывая место жительства человека, независимо от его статуса резидента. Республика также предоставляет вид на жительство за инвестиции, известный как Программа иммиграции инвесторов на Кипр, в соответствии с которой инвесторы и члены их семей могут получить вид на жительство на Кипре при минимальной сумме инвестиций в размере 300 000 евро. Это дает им полные права на проживание на Кипре и безвизовый въезд в европейскую Шенгенскую зону и 142 другие страны.

Похожие записи:

• Размер налога на землю в 2024 году для юридических лиц
• Опека над ребенком: все этапы оформления
• Новые правила ГИМС 2024 года для маломерных