Индивидуальный инвестиционный счёт что это такое и как работает

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Индивидуальный инвестиционный счёт что это такое и как работает». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

ИИС может открыть только физическое лицо — налоговый резидент РФ. Налоговый резидент — это тот, кто находится в России не менее чем 183 дня в течение 12 идущих подряд месяцев, хотя на 2020 год правительство сделало исключение: можно подать заявление о признании резидентом, если человек находился в РФ не менее 90 дней.

Первый тип льготы (ИИС тип А):. налоговый вычет по НДФЛ в размере 13% от инвестированной суммы.

Посмотрим, как это работает на живой ситуации. Итак, Вы инвестировали 100 т.р. через ИИС и купили на этом счете надежные облигации федерального займа, например, ОФЗ 29006, доходность по которым на текущий момент составляет 6,87%. Уже хорошо – Вы вложились в надежный актив и получаете ставку больше, чем по депозиту на 1-3% и зарабатываете через год 6,87 тысячи со своих инвестиций, но это еще не все. В начале следующего года Вы подаете декларацию в налоговую на вычет по НДФЛ и получаете дополнительно к своему инвестиционному доходу налоговый вычет в размере 13% от инвестированных 100 тысяч, то есть еще 13 т.р. Итого уже в первый год инвестиций Вы получите 19,87 т.р. с инвестированных 100 т.р., или 19,87%.

ИИС для предпринимателей

Для предпринимателей есть 2 способа использовать ИИС:

1. Использовать ИИС второго типа, откладывать на ИИС по 400 т.р. в год, инвестировать и не платить налоги с инвестиционных доходов.

2. Платить себе заработную плату и получить возможность первого типа вычета.

С первым вариантом тут все понятно. Но вот использование второго варианта требует определенных пояснений.

Ситуация, в которой предприниматель не платит сам себе зарплату является довольно распространенной. Однако в случае с использованием ИИС — это приобретает определенный смысл.

Если предприниматель не платит себе зарплату, то он фактически минимально участвует в создании своей гос. пенсии и однажды столкнется с неприятным фактом, что его государственное пенсионное обеспечение является минимальным и даже меньше, чем у его же сотрудников.

Обычно об этом никто не думает по 2-м причинам:

1. Доходы бизнеса позволяют не думать о государственной пенсии и формировать свой собственный капитал.

2. Выплата заработной платы самому себе влечет за собой уплату существенных пенсионных налогов в бюджет в размере 30% от зарплаты (пенсионный фонд, фонд социального страхования, медицинского, страхование от несчастных случаев) и НДФЛ в размере 13% от з/п. Итого 43% налогов с зарплаты.

Что можно покупать с помощью ИИС

Обычно брокеры дают вам выход на Московскую биржу, но иногда доступна и Санкт-Петербургская. Соответственно, приобрести можно активы, которые там продаются. На зарубежные биржи с ИИС выхода нет, но бумаги иностранных компаний приобретать не запрещается.

А купить можно, например:

• Валюту. Деньги на ИИС вы заводите только в рублях, но тратить их можно и на евро, и на доллары, и на другие валюты.
• Акции и облигации — стандартные инструменты инвестирования.
• ETF и ПИФ — сегменты портфелей, созданных в биржевом (ETF) или паевом (ПИФ) инвестиционном фонде. Их смысл в том, что вы покупаете не конкретные акции или облигации, а часть уже сформированного кем-то набора ценных бумаг.

В общем, лучше до заключения договора разобраться, что позволяет вам приобретать брокер и как с этими покупками обращаться. Иначе заработать на ИИС в части торговли ценными бумагами будет сложно.

В каком диапазоне находится сумма пополнения ИИС

Каждая управляющая компания устанавливает свой минимальный порог пополнения индивидуального инвестиционного счета. Стоит отметить, что от этой суммы напрямую зависит прибыль, которую вы получите в результате функционирования ИИС. Кроме этого, многие брокеры вводят порог для входа, который в среднем может составлять от 30 до 50 тысяч рублей. Эти денежные средства компенсируют расходы на ведение и обслуживание счета. Максимальный размер инвестиции составляет до миллиона рублей в год. При этом не стоит забывать об итоговой сумме получаемого налогового вычета. При наличии свободных денежных средств их также можно внести на ИИС. Данные инвестиции будут приносить прибыль, но получить налоговый вычет с них будет нельзя. Кроме этого, свободные денежные средства можно вносить на обычный брокерский счет и при необходимости снимать без ущерба для вложений в виде дополнительных комиссий.

Что это и кому подойдёт?

Индивидуальный Инвестиционный Счёт (или ИИС) — это государственная программа, которая позволяет получить 13% от суммы, вложенной за год, или освободить свой доход с этого счёта от уплаты налога. Есть и ограничения, о которых мы тоже расскажем.

Другими словами, государство предлагает открыть счёт на три года, пополнять его по мере ваших возможностей и возвращать себе 13% каждый год. Кроме того, этот счёт можно использовать для инвестиций в ценные бумаги.

ИИС будет приносить вам 13% каждый год, если вы будете регулярно пополнять свой счёт. То есть — вложили 100 тысяч, обратно получили 13. Именно такую сумму вернет вам государство. Налоговый вычет можно сразу потратить, а все свои вложения со счёта вы сможете снять только через три года.

Программа подойдет тем, кто платит налог 13% с дохода, то есть любому человеку старше 18 лет, который работает, получает зарплату и платит налоги.

Неработающие пенсионеры и индивидуальные предприниматели программой пользоваться пока не могут.

Достаточно подобрать брокерскую компанию. Лучше всего выбирать из ТОП 5-10 самых крупных организаций на территории РФ. При выборе обращайте внимание на:

• размер комиссии за совершение сделки;
• наличие ежемесячной оплаты за использование счета. Если вы долгосрочный, пассивный инвестор совершается операции несколько раз в год, при этом ежемесячно будет, списываться абонентская плата, для клиента то не выгодно;
• уточните перечень предоставленных активов. Согласно законодательству разрешается покупка иностранной валюты, акций зарубежных компаний торгующиеся на СПб бирже, но такая опция доступна не у всех брокеров;
• доступна ли опция перечислять дивиденды и купоны на карту банка. Поскольку с карты можно забросить их обратно на счет и это будет считаться новым пополнением.

Зачем государству давать льготы

Программа ИИС должна способствовать развитию российского фондового рынка. Её цель — привлечь мелких инвесторов в долгосрочные инвестиции. ИИС-1 и ИИС-2 задумывались и как альтернатива банковским депозитам.

Следующий этап — удержать долгосрочные инвестиции и стимулировать людей самостоятельно копить, в том числе на будущую пенсию. Для этого государство разрабатывает новый проект — ИИС-3.

Похожие программы давно есть в других странах: в США (Individual Retirement Accounts (IRA) — индивидуальные пенсионные счета), Канаде (Tax Free Savings Accounts (TSFA) — необлагаемые налогом сберегательные счета), Великобритании (Individual Savings Accounts (ISA) — индивидуальные сберегательные счета) и т. д.

Что такое ИИС и чем он отличается от брокерского счёта

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это счёт, который открывает инвестор у брокера в банке или управляющей компании (УК), чтобы проводить операции на фондовом рынке. Через него можно купить акции, облигации, валюту, ценные металлы и др.

ИИС, по сути, — это разновидность брокерского счёта, но на него распространяются налоговые льготы от государства. О них мы расскажем дальше.

В отличие от брокерского счёта ИИС рассчитан исключительно на долгосрочные вложения, может пополняться только национальной валютой и на сумму не более одного миллиона рублей в год. У инвестора может быть только один ИИС и сколько угодно брокерских счетов.

Какой тип ИИС выбрать?

Рассмотрим инвестиции в счета обоих типов. В каждом случае пусть сумма инвестиций будет предельной — один миллион рублей в год. Предположим также, что ваша официальная заработная плата — 1 200 000 рублей в год, а значит, ваш работодатель перечисляет за вас подоходный налог в размере 156 000 рублей в год.

Тип А

Ваш гарантированный ежегодный налоговый вычет будет рассчитываться исходя из суммы 400 000 рублей, несмотря на вложенный миллион, и составит 52 000, которые вы получите обратно из уплаченного НДФЛ. Самая консервативная стратегия инвестирования — вложение в гособлигации — принесёт ещё около 12% годовых от вложенного миллиона — 120 000 рублей. Этот доход подлежит налогообложению по ставке 13% — 15 600 рублей.

Итого: 52 000 + 120 000 − 15 600 = 156 400.

Тип Б

Предположим, вы пополнили на один миллион рублей инвестиционный счёт типа Б. Возврата налога нет. Предположим, ваш годовой доход от инвестиций составит те же 12%.

Вы заработаете 120 000 рублей.

Эта сумма не подлежит налогообложению.

Как получить налоговый вычет и оформить декларацию

Чтобы получить налоговый вычет по типу «А», предоставьте налоговую декларацию в ФНС. Она сопровождается бумагами, которые подтверждают, что вы делали зачисления на свой счет ИИС.

Декларацию по форме 3-НДФЛ можете подать как лично, так и отправив ее и пакет документов по электронной почте или через интернет в личном кабинете налоговой.

Для подачи налоговой декларации нужны:

1. Подтверждение наличия дохода, облагаемого 13% (справка 2-НДФЛ с работы, договор купли-продажи недвижимости или ее аренды).
2. Документы, подтверждающие приход денежных средств на счет (брокерский отчет за налоговый период, платежный документ).
3. Договор об открытии брокерского счета.
4. Заявление о возврате налогов с указанием ваших банковских реквизитов.

В течение трех месяцев с момента подачи документов налоговая проводит камеральную проверку. По ее итогам вы получите уведомление об отказе или о предоставлении вычета. Деньги, указанные в заявлении возврата, должны быть переведены на указанные реквизиты в течение одного месяца с момента получения ФНС вашего заявления.

Для получения налогового вычета по типу «Б», обратитесь к налоговому агенту или в ФНС. Агент (брокер) предоставит вам вычет на основании справки из ФНС о том, что вы не получали налоговый вычет «А».

Вы сможете получить вычет в ФНС, предоставив налоговую декларацию. Этот способ используется только в случае, если вы не получаете вычет у своего налогового агента (вовремя не предоставили справку о том, что вы не использовали возврат типа «А», из-за чего при расторжении договора с вас был удержан налог НДФЛ).

Получая вычет через агента, предоставьте справку из налоговой, что вы в течение срока существования ИИС не получали возврата, а также о том, что не открывали другие договора на инвестиционный счет. Исключение – перевод ваших активов с одного ИИС на другой в связи с закрытием первого.

Для получения такой справки обратитесь в налоговую по месту регистрации и составьте заявление в свободной форме, приложив к нему документы об открытии.

Документы, которые подтверждают открытие ИИС:

1. Уведомление с пояснением способа заключения договора между брокером и вами.
2. Заявление о выборе условий обслуживания.
3. Заявление о присоединении.
4. Уведомление о заключении Договора присоединения на ваш ИИС.

Приложить документы для скачивания не могу, так как у каждого брокера форма заявлений будет отличаться.

Какие доходы могут быть базой для налогового вычета?

Прибыль, с которой вы можете получить возврат подоходного налога:

• официальная заработная плата;
• прибыль от продажи имущества;
• прибыль от предоставления услуг;
• аренда недвижимости или оборудования;
• операции с ценными бумагами, акциями;
• авторские права;
• транспорт или оборудование, которые вы можете сдавать в аренду.

Выбираем подходящий тип ИИС

При выборе индивидуального инвестиционного счета обращать внимание следует на многие факторы. Однако, в первую очередь, следует полагаться на вашу личную ситуацию. Если, к примеру, официального дохода у вас нет или он минимален, очевидно, что вам подойдет второй тип с налоговым вычетом на доход. Если же вы имеете официальные доходы, с которых регулярно уплачиваете приличный НДФЛ, значит, вам подойдет 1 вариант. В данном случае принимать решение, какой тип вычета использовать, необходимо на основании факторов доходности и времени использования.

Для наглядности предлагаю вашему вниманию конкретный пример. Предположим, что мы планируем инвестировать 400 тысяч рублей. Доходность вложения составляет 10% годовых. Вооружившись калькулятором, узнаем, что, вкладывая деньги на 13 лет, выгоднее выбрать первый тип вычета. Однако если срок капиталовложений будет больше, выгоднее выбирать второй.

Как получить налоговый вычет по ИИС

Для получения вычета должны соблюдаться следующие условия:

• инвестор должен быть гражданином РФ;
• инвестор получает официальный доход и отчисляет с него 13% НДФЛ;
• каждый год в течение 3 лет инвестор по частям или полностью должен вносить на счет сумму до 1 млн руб;
• со счета не должны сниматься деньги и его нельзя закрывать три года.

Вычет можно получать ежегодно или единоразово. Чтобы воспользоваться льготой, необходимо:

1. Обратиться в организацию, где открыт счет.
2. Взять платежное поручение, подтверждающее перечисление средств. Если сотрудничество ведется с брокером, потребуется копия договора.
3. Открыть счет, на который поступит вычет.
4. Обратиться в бухгалтерию и получить справку 2-НДФЛ.
5. До 30 апреля подготовить и подать декларацию 3-НДФЛ.

Если у лица нет официальной зарплаты, можно получить налоговый вычет на доход. Она предоставляется при открытии ИИС типа Б.

Прибыль на фондовом рынке и налогообложение

1. Дивиденды (налог на дивиденды 13%).
2. Купонный доход от облигаций ( 13% — в том числе и по муниципальным и по ОФЗ с 2021 года — почитать можно здесь .)
3. Изменение курса «тела» облигации. (13%). Пример: Купили облигацию за 950 рублей — продали за 1000 руб. Налог = (1000-950) * 13%= 6,5 рублей.
4. Изменение курса стоимости акций. (13%). Пример: Купили акцию Газпрома по 150 рублей — продали за 200 руб. Налог (200-150)*13%= 6,5 рублей.

Важно: вернуть налог с дивидендов и купонов НЕЛЬЗЯ!
Вернуть можно 13% только с п.3 и п.4 — полученной прибыли при продаже акций или облигаций!

Похожие записи:

• Какой штраф за езду без номеров грозит водителю автомобиля?
• Может ли отец забрать ребенка без согласия матери не в браке
• Как получить стаж для пенсии, если ухаживаешь за ребенком-инвалидом