Вычеты НДФЛ на детей сотруднице в декрете

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычеты НДФЛ на детей сотруднице в декрете». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Первый вопрос, который при этом возникает: сколько денег положено выплатить уволенной сотруднице? При расчете суммы компенсации учитывается количество неиспользованных дней отпуска, причем не только в текущем году, но и во все предыдущие годы на данной работе.

Увольнение после декрета по собственному желанию

Женщина имеет законное право покинуть рабочее место как до ухода в отпуск по БиР, так и сразу после него, как до оформления отпуска по присмотру за маленьким ребенком, так и сразу по его окончании. Для отдела кадров или бухгалтерии предприятия, на котором работает сотрудница, желающая прекратить трудовые отношения сразу после декрета по собственному желанию, процедура оформления увольнения не отличается от прочих освобождений от должности любых других сотрудников.

Не придется даже как-то оформлять отзыв из отпуска, тем более что работодатель просить выйти из декретного отпуска не имеет права.

Женщина, пребывающая в декрете, не должна отрабатывать положенные другим сотрудникам 2 недели в случае, если она объявила о своем увольнении как минимум за 14 дней до окончания ее отдыха.

Уведомить начальство о прекращении трудовых отношений можно как лично, так и заказным письмом. Второй вариант окажется весьма удобным, если женщине не с кем оставить ребенка, и когда окончательный расчет должен поступить ей на банковскую карту. Единственное, придется прийти лично за трудовой книжкой (можно отправить третье лицо с доверенностью).

Если заявление подается лично, сотрудник оставляет у себя второй экземпляр с отметкой об ознакомлении, датой, входящим номером, инициалами и должностью работника, принявшего бумагу. Затем заявление подписывается начальством вне зависимости от его желания отпускать служащего.

После этого документ идет к сотруднику отдела кадров, а бухгалтер на основании приказа проводит окончательные подсчеты полагающихся уволенному служащему сумм. Если под уходом по собственной воле скрывается принуждение к увольнению, исходящее от начальства, сотрудница вправе обратиться за защитой своих прав в суд.

Вычеты на себя или на детей при нахождении или уходе в декретный отпуск

Президиум ВАС РФ подтверждает возможность получения вычетов за те месяцы, когда дохода фактически не было. Но в то же время, работодатель их не сможет предоставить, так как будут отсутствовать подлежащие к выплате доходы. В такой ситуации, работница вправе самостоятельно по окончании года обратиться в налоговую инспекцию за получением недополученных вычетов. Для этого необходимо будет подать налоговую декларацию 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами. Но отказ в получении вычетов также не исключен. Минфин РФ в Письме от 11.06.2014 N 03-04-05/28141 указывает о невозможности предоставления вычетов, так как налоговая база в те месяцы, когда работница была в декретном отпуске не определялась. В то же время, в другом Письме, от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 говорится, что даже если в какие-то месяцы в течение года доходов не было, стандартные вычеты все равно предоставляются.

Обратите внимание => Изменения в персонифицированном учете с 2019 года

Применяется ли льгота на детей когда работнику зарплата не начислялась

Исходя из того, что налоговая база по НДФЛ определяется нарастающим итогом с начала года, а так как база равна нулю (не было доходов, облагаемые НДФЛ), то и нет необходимости предоставлять стандартные налоговые вычеты. Пример 1. Сергеева А.Н. находилась в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет до 30 июня 2014 года. С 1 июля 2014 года вышла на работу. Оклад за месяц составляет 30 000 руб. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период (п. 3 ст. 226 НК РФ), полагаем, что при исчислении налоговой базы по НДФЛ в августе организация должна предоставить сотруднице стандартный налоговый вычет на детей за 8 месяцев 2014 года (то есть за каждый месяц текущего налогового периода согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) при выполнении всех необходимых для этого условий.

Если находишься в декрете можно ли получить налоговый вычет

Контроль за получением налоговых вычетов лежит на ИФНС. При получении льготы у работодателя контроль осуществляется либо до его предоставления, либо в ходе выездной налоговой проверки. Получить налоговый вычет можно:

• Непосредственно в ИФНС путем подачи декларации, заявления, пакета документов. Льгота предоставляется по истечении года получения доходов и расходов.
• У работодателя на основании уведомления, выданного ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на льготу имущественного или социального вида.
• У работодателя на основании заявления на стандартный вычет без дополнительного разрешения ИФНС. В зависимости от вида вычета пакет документов имеет отличия.

Законодательством установлены суммы ограничений, предусмотренные для каждого вида льготы. Установлены предельные значения:

• Для имущественного вычета при покупке жилой недвижимости – 2 млн. рублей в размере расходов и 3 млн. рублей по уплаченным процентам кредитного договора.
• Для имущественного вычета при продаже жилой недвижимости – 1 млн. и 250 тысяч при реализации прочего имущества.
• Для социального вычета на лечение (собственное или родни), лечение по перечню – 120 тысяч рублей, обучение детей – 50 тысяч рублей. Заявитель льготы должен выбрать вид предъявляемых расходов, общая величина которых составляет 120 тысяч рублей, за исключением обучения детей и оплаты дорогостоящего лечения.
• Для стандартного вычета – 1 400 на первого и второго ребенка и 3 000 на третьего.

Виды вычетов, которыми может воспользоваться декретница при наличии дохода

Для применения льготы на родственника предоставляется документ, подтверждающий родство.

• При заявлении стандартного вычета – свидетельство о рождении, при необходимости – справка из ЗАГС о внесении добровольной записи об отцовстве, договор о приеме в семью ребенка, удостоверение об опеке или попечительстве, инвалидности. Для получения вычета на ребенка до 24 лет, обучающегося на очном отделении – справка из деканата учебного заведения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

• 7 доб. 987 (Москва и область)
• 7 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
• 8 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Дополнительно представляются платежные документы, удостоверяющие факт несения расходов. Документы должны представлены с актуальным сроком действия, в оригинале или копии в зависимости от требования ИФНС. статью: → «Оформление документов для получения налогового имущественного вычета образцы заполнения». Необходимость подачи декларации, справки о доходах возникает при заявлении о вычете и возврате налога через ИФНС.

С путем обращения через сайт госуслуги У работодателя (налогового агента) Подача декларации 3-НДФЛ Требуется, на бумажном носителе Требуется, в электронном виде На требуется Заявление Требуется, включают в состав пакета документов Требуется, формируется после прохождения проверки Требуется, в ИФНС на получение уведомления и работодателю Камеральная проверка Проводится, срок ограничивается 3 месяцами Проводится, срок ограничивается 3 месяцами Не проводится, проверка документов осуществляется в течение 1 месяца Срок получения вычета Сумма переплаченного налога перечисляется на счет в течение месяца после проверки при наличии заявления Сумма перечисляется лицу в течение месяца после проверки и формирования заявления в электронном виде Вычет предоставляется в текущем периоде получения доходов Декларация для получения вычета представляется в любое время по окончании годового налогового периода.

Внимание

Для оформления имущественного вычета требуется:

• договор купли-продажи;
• акт передачи;
• правоустанавливающие документы;
• платежные документы;
• договор ипотеки;
• график внесения платежей по ипотеке.

Образец заявления на налоговый вычет за покупку квартиры здесь. Для оформления социального вычета на лечение требуется:

• договор с медицинским учреждением;
• копия лицензии заведения;
• рецепты;
• квитанции, чеки и другие бумаги, подтверждающие расходы.

Образец заявления на налоговый вычет за лечение здесь.

Для оформления социального вычета на обучение требуется:

• договор с учебным заведением;
• копия лицензии заведения;
• справка об обучении;
• документы, подтверждающие расходы.

Образец заявления на налоговый вычет за обучение здесь.

Увольнение после отпуска по уходу за ребенком

Уволить женщину с ребенком в возрасте до 3-х лет по своей инициативе работодатель не имеет права. Однако, в некоторых случаях это может быть возможным. Например, если с молодой мамой заключался срочный трудовой договор. В этом случае женщина имеет право продлевать его по собственному желанию на весь период свой беременности. Для этого она пишет заявления и каждые 3 месяца подает их работодателю. Если заявления от женщины не поступает, то работодатель имеет право уволить ее. Сразу же после родов руководитель также может уволить сотрудницу в одностороннем порядке, на основании того, что на продление срочного договора отпуск по уходу за ребенком никакого влияния не оказывает. Для увольнения работодателю достаточно поставить об этом в известность женщину за 3 дня до увольнения. Уведомить женщину нужно в письменном виде (

Состав документов для получения вычета

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2021 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов, как воспользоваться налоговыми льготами на детей.
Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно к вычетам на ребенка — это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Получить налоговый вычет на детей в 2021 г. имеет право каждый из родителей, в том числе приемные, а также опекуны и попечители.

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2021 г. производится на каждого ребенка:

• в возрасте до 18 лет;
• на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Имущественный вычет по ипотеке в декрете

Квартира куплена в 2011 году. Нахожусь в декрете сейчас. Вычет смогу получить после выхода из декрета? А что делать с ипотечными процентами, уплаченными в 2012, 2013, 2014 (когда я не работала, и налог с меня, соответственно, не удерживали)- мне их не вернут?

Мария, 15 февраля 2015

Оформить вычет можно при соблюдении одновременно двух условий:

1. вычет можно оформить с года регистрации права собственности на недвижимость или с года подписания акта приема-передачи, в зависимости от того заключен ли договор купли-продажи или договор долевого участия;
2. вычет можно получить с года, когда у вас есть официальный доход, поэтому получить вычет в декрете нельзя.

О применении стандартного налогового вычета работнице, ушедшей в отпуск по беременности и родам

Вопрос: В соответствии с Письмами Минфина России от 23.07.2012 N 03-04-06/8-207, от 27.03.2012 N 03-04-06/8-80, от 03.02.2012 N 03-04-06/8-20, если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

В соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ организация — налоговый агент должна исчислять суммы налога нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13%, с учетом налоговых вычетов и с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего года суммы налога.

Если по окончании года у работника образовалась переплата, то она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.

Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

В соответствии с Письмом Минфина России от 27.12.2012 N 03-04-06/4-370 при наличии налогового агента налоговый орган не может производить возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога.

Согласно п. 4 ст. 218 НК РФ в случае если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных ст. 218 НК РФ.

Например, доход работницы с января по октябрь 2012 г. составил 100 000 руб. С ноября 2012 г. работница находится в отпуске по беременности и родам и до конца 2012 г. доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ по ставке 13%, не имеет. В течение 2012 г. (в том числе в ноябре и декабре) работнице предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на первого ребенка.

Правомерен ли возврат НДФЛ работодателем в 2013 г. при наличии заявления работницы? Или для возврата НДФЛ работнице необходимо обратиться в налоговый орган?

твет:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 6 мая 2013 г. N 03-04-06/15669

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО о предоставлении налоговым агентом стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Работодатель вынуждает меня написать заявление об увольнении по собственному желанию. Увольняться я не хочу. Что мне делать в такой ситуации?

Ответ: Заставить писать заявление работодатель не имеет права. Если он вынуждает Вас это сделать, то обратиться можно в ГИТ.

Вопрос: Пока я находилась в отпуске по уходу за ребенком, меня уволили. Выдали документы и в трудовой написано, что уволилась я по собственному желанию. Никаких заявлений я не писала.

Ответ: Если заявление об увольнении Вы не писали, то уволили Вас незаконно. Вас следует обратиться в суд. Скорее всего будет принято решение о восстановлении Вас в должности, а также выплата компенсации и морального ущерба.

Вопрос: До декретного отпуска отработала в компании год, в отпуск ни разу не уходила. Сразу после окончания декрета написала заявление на увольнение, но компенсацию за неотгулянный отпуск мне не выплатили. Куда я могу обратиться?

Ответ: Работодатель обязан был Вам выплатить компенсацию за все время положенного отпуска. Возможно он этого не сделал просто по ошибке, поэтому для начала советуем Вам обратиться в компанию с претензией в письменном виде. Если после этого расчет Вами не произведут, то обратиться можно в суд.

Позиция финансистов

В своем письме Минфин России рассмотрел следующую ситуацию: женщина, находившаяся в отпуске по уходу за ребенком с августа 2010 г., вышла на работу только в середине августа 2012 г. Во время декретного отпуска стандартные налоговые вычеты ей не предоставлялись, поскольку она не получала зарплату. Финансисты сочли, что вычеты на ребенка ей положены только начиная с месяца, когда она вернулась на работу, — с августа 2012 г. Вот их объяснения.

Если доход не выплачивается (в данном случае в связи с декретным отпуском), стандартный налоговый вычет за это время налоговый агент не предоставляет. Ведь в этом случае налоговая база не определяется. Следовательно, после того, как сотрудница приступила к работе, перерасчет налоговой базы с учетом стандартных вычетов за период декрета не производится.

Особенности заявления вычета при использовании разных способов

В зависимости от выбранного способа заявления вычета имеются отличия в оформлении.

Декларация для получения вычета представляется в любое время по окончании годового налогового периода. В течение 3 лет можно обратиться за пересчетом налоговой базы и возврата переплаченного налога. По истечении 3 лет возврат налога не производится.

Как выйти из декретного отпуска на работу

Когда женщина уходила в декрет, то сдавала в отдел кадров больничный лист и заявления о предоставлении отпуска по уходу за ребенком по достижении им 3 лет. На основании заявления в организации был издан приказ, где обозначена дата окончания декрета сотрудницы. Поэтому для выхода на работу от женщины не требуется предоставлять документы или писать заявление. Она просто возвращается к работе и занимает ту же должность, с которой уходила на отдых.

Если женщина решила выйти на работу раньше окончания декрета, то она обязана предупредить об этом руководство минимум за 2 недели. За это время оформляются документы на выход, рассчитывают и увольняют временного сотрудника. Сотруднику по срочному договору могут предложить другую вакантную должность в организации.

Порядок действий следующий:

1. Договориться с руководством о дате выхода.
2. Написать заявление о прекращении отпуска по уходу за ребенком и о выходе на работу.
3. В организации издается приказ, отменяющий действия приказа, по которому женщина уходил в декрет. В новом приказе указываются дата прерывания отдыха и начала работы сотрудницы.
4. Женщина знакомится с приказом и расписывается на оригинале.
5. В установленный день сотрудница приступает к работе.

Похожие записи:

• Как получить 450 тысяч на ипотеку?
• Сотрудники ГИБДД будут штрафовать за езду на зимней резине
• ВС объяснил, как поменять фамилию и имя детям