Компенсация за найм жилья работнику

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация за найм жилья работнику». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основания для компенсационных выплат закреплены в статье 169 ТК РФ. В норме говориться, что деньги выплачиваются при условии предварительного согласования с работодателем в случае переезда в другую местность.
Необходимость в изменении места фактического пребывания должно быть напрямую связано с выполнением должностных обязанностей.

Документы, которые понадобятся для возмещения затрат

Организация вправе установить компенсацию найма жилья сотрудникам на свое усмотрение:

1. Заключить договор аренды жилого помещения и разместить в нем работника.
2. Установить порядок и размер выплаты возмещения расходов на жилье, которое арендует сам работник.

Какой из этих способов выгоднее? С точки зрения налогообложения эти операции равноценны и несут одинаковые налоговые последствия для работника и работодателя. Но есть особенности в отражении в учете. И в первом, и во втором случае во избежание претензий контролирующих органов укажите, как выплачивается компенсация за съемное жилье, в трудовом договоре.

В первом случае понадобятся:

• договор аренды жилого помещения;
• договор безвозмездного пользования и акт приема-передачи квартиры сотруднику.

Если работник возмещает часть арендных платежей или самостоятельно оплачивает коммунальные услуги, укажите это условие в документе о предоставлении права на проживание.

При выплате возмещения необходимо в трудовом договоре указать не только факт возмещения расходов, но и их размер. Вот какие документы нужны для компенсации аренды жилья, если жилое помещение арендует сам работник:

• копии документов, подтверждающих произведенные сотрудником расходы: договор найма жилого помещения, квитанции об оплате;
• заявление, служебная записка на компенсацию жилья сотруднику, иной документ, предусмотренный коллективным договором.

Компенсация за найм жилья военнослужащим

Военнослужащие также входят в льготную категорию, которым полагается денежная компенсация за аренду жилья при условии вхождения в одну из следующих групп:

• проходящих службу по контракту;
• уволенных в запас, и состоящих на учете как нуждающиеся в улучшении жилищных условий.

Компенсация не назначается военнослужащему при условии, если:

• он не самостоятельно не инициировал процедуру предоставления компенсации;
• у одного из членов семьи есть в собственности пригодное для проживания недвижимость, в непосредственной близости от места прохождения службы.

Размер выплат зависит от 2 факторов:

1. Установленной в регионе социальной нормы площади, которая варьируется в зависимости от членов семьи;
2. Средней стоимости 1 кв. м площади в регионе проживания и несения службы.

Предлагается ознакомиться с социальными нормами площади:

Компенсация за аренду жилья сотруднику

При приёме на работу сотрудник и руководитель, как правило, обсуждают возможность командировок, частых разъездов или даже переезда на постоянное место жительства в другой город, где, например, располагается филиал организации. Если работника устраивают условия трудоустройства, тогда в обязательном порядке, в договоре должны быть отражены все нюансы, в том числе, связанные с расходами на проживание – порядок выплаты, размер надбавки к заработной плате, уровень комфорта жилья, предполагается ли проживание работника вместе с семьёй и др.

Существует два основных способа оплаты:

1. Договор об аренде недвижимости заключён непосредственно самой компанией.
2. Жилое помещение арендует работник, руководитель в свою очередь, лишь компенсирует расходы.

Важно: Работодатель может оплачивать аренду напрямую арендодателю или перечислять денежные средства на счёт сотрудника.

Следует отметить, что средства, перечисленные работнику в счёт арендной платы, будут отнесены к категории доходов, полученных в натуральной форме и, соответственно, будут облагаться налогом (НДФЛ) и страховыми взносами. Кроме того, по закону эта сумма не должна превышать 20% от общего дохода работника.

В случае, если арендатором выступает сотрудник, в качестве доказательства для последующей компенсации трат на поднаем жилья, необходимо предоставить следующие сведения:

• Договор аренды. Документ в обязательном порядке должен отражать личные данные арендодателя, арендатора, адрес объекта недвижимости, стоимость, срок, на который предполагается сдача жилья.

Важно: Если срок аренды превышает 1 год, в этом случае, следует зарегистрировать договор в Россреестре.

• Платёжные поручения об оплате найма жилого помещения, расписки арендодателя.

Объективная невозможность

В пункте 2 ст. 247 ГК РФ закреплено право участника долевой собственности на предоставление в его владение и пользование части общего имущества, соразмерной его доле, а при невозможности — право требовать от других участников, владеющих и пользующихся имуществом, приходящимся на его долю, соответствующей компенсации.

При регулировании этого вопроса законодатель устанавливает примиряющий вариант владения и пользования собственностью, который направлен на защиту прав и обеспечение необходимого баланса интересов участников долевой собственности (Определение КС РФ от 19.10.2010 N 1321-О-О).

Соблюдение баланса в каждом конкретном случае достигается судом в пределах предоставленной ему законом свободы усмотрения в зависимости от объективных особенностей складывающихся правоотношений (Определение КС РФ от 20.11.2008 N 831-О-О).

Особенностью правоотношений и основным критерием, который должен быть положен в основу решения суда при взыскании компенсации, является долевое соотношение сторон в праве собственности на это имущество. Применение критерия требует обязательного учета таких обстоятельств, как интерес собственников в проживании и возможность использования жилого помещения для совместного проживания.

Например, в Определении ВС РФ от 03.12.2013 N 4-КГ13-32 помимо установления соотношения долей суд установил, что объект не может быть использован всеми сособственниками по его назначению (для проживания) без нарушения прав собственника, имеющего большую долю в праве собственности.

Органы уголовно-исполнительной системы, противопожарной и таможенной служб

Постановление Правительства РФ от 09.09.2016 г. №894 устанавливает порядок и размеры компенсации для сотрудников указанных органов, в том числе ФСИН и МЧС. Оно пришло на замену ПП № 852. Главное требование при выплате за арендованное жилое помещение такое же, как и сотрудников полиции — отсутствие в собственности квартиры в районе службы. Документы требуются аналогичные, как и для сотрудников органов внутренних дел.
Согласно указанному нормативному документу установлены следующие предельные суммы компенсаций:

• Москва и Санкт-Петербург – 15 тысяч рублей;
• города и районные центры – 3,6 тысяч рублей;
• иные населенные пункты – 2,7 тысяч рублей.

Указанные суммы увеличиваются в полтора раза в случае, если со служащим проживают члены семьи в количестве более трех.

Члены семей, чей кормилец работал в данных органах и погиб, имеют право на компенсацию за наем (поднаем) жилых помещений. Для них написаны отдельные правила, которые утверждены тем же Постановлением.

Невыгодная компенсация

В рамках трудового договора, заключенного с сотрудником, компания вправе воспользоваться другим вариантом. В договоре может быть предусмотрена выплата работникам денежной компенсации за съем жилья. Однако, как показывает практика, этот способ наиболее опасный.

Налоговое ведомство в своем письме от 12 января 2009 г. № ВЕ-22-3/6 полагает, что подобные начисления не являются оплатой за выполнение трудовых функций и направлены на удовлетворение личных потребностей работника в жилье. Таким образом, ссылаясь на пункт 29 статьи 270 НК РФ, специалисты не считают возможным учесть данные расходы в целях налогообложения прибыли.

Не подлежит сомнению

Услуги по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности не облагаются НДС.Следовательно, оплата за съемное жилье для сотрудников производится без учета НДС.

Как рассчитывается компенсация на поднаем

На законодательном уровне порядок выплаты определяется Постановлением Правительства РФ № 909 от 31.12.2004 года. В 2015 году в Постановление была внесена первая группа изменений, приблизившая ее размер к рыночной стоимости аренды в некоторых регионах. Так было установлено, что сумма выплаты составляет:

• 15 000 руб. для Москвы, Санкт-Петербурга;
• 3 600 руб. для областных, районных центров;
• 2700 руб. для иных населенных пунктов.

Кроме того установлено, что при проживании с военнослужащим от двух членов семьи сумма увеличивается на 50%. Общая площадь арендуемых помещений не должна быть меньше, чем установлено социальными нормами. Нормативы площади составляют:

• 24 кв.м. – на одинокого гражданина;
• 36 кв.м. – для двух человек;
• 43 кв.м. – для трех человек;
• по 12 кв.м. дополнительно на каждого члена семьи численностью свыше трех человек.

В 2021 году вступили в силу дополнительные изменения, определившие новый порядок расчета компенсации для некоторых групп контрактников по фактическим затратам. К сожалению, в когорту лиц, для которых предусмотрена реально рыночная величина выплаты за поднаем, вошли лишь офицеры, прапорщики и мичманы. Для других групп порядок исчисления остался прежним. Кроме того фактические расходы не должны превышать максимальной величины найма, ежегодно утверждаемой Министерством труда и соцзащиты РФ.

Требования к документу

Составление этого документа является обязательной частью любого договора аренды жилого помещения (статья 671 ГК РФ). Составляется этот документ не сложно, но нужно знать основные нюансы. Для этого нужно ответить на самые распространенные вопросы.

Статья 671 ГК РФ. Договор найма жилого помещения

• По договору найма жилого помещения одна сторона — собственник жилого помещения или управомоченное им лицо (наймодатель) — обязуется предоставить другой стороне (нанимателю) жилое помещение за плату во владение и пользование для проживания в нем.
• Юридическим лицам жилое помещение может быть предоставлено во владение и (или) пользование на основе договора аренды или иного договора. Юридическое лицо может использовать жилое помещение только для проживания граждан.

Кто имеет право на возмещение

Компенсация средств применяется только к тем военнослужащим, которые заключили контракт с Минобороны, но не были обеспечены им жильем. Возмещению подлежат те средства, которые военнослужащий вынужден тратить на наем квартиры, дома, комнаты и т. д.

• Действующим контрактникам всех званий, если воинская часть не обеспечила их жилым помещением, а в регионе несения службы они не имеют личного жилья.
• Военнослужащим, имеющим срок службы более 10 лет, уволенным с военной службы и вставшим в очередь на получение жилья.
• Членам семей отставников, находившихся в очереди и умерших после увольнения. Данной категории получателей деньги выплачиваются не больше 1 года со дня смерти военнослужащего.

Как оформляется компенсация за найм жилья сотрудников полиции? Для сотрудников полиции к рапорту на имя руководителя учреждения, где проходите службу, прилагаются:

• копия договора аренды;
• копии документов, подтверждающих личность;
• справки с БТИ;
• справки с Федеральной службы государственной регистрации и кадастра.

Будьте внимательны! Вместе с копиями показываются оригиналы. Документы готовятся на каждого члена семьи!

Могут потребовать данные о прописке, свидетельство о заключении брака, справку о составе семьи.

Рапорт пишется в установленной форме. Образец можно взять в отделе кадров по месту службы.

Работники уголовно-исполнительной инспекции подчиняются такому же порядку подачи документов, какой имеют представители полиции.

Для бюджетников чтобы получить право на компенсацию необходимо соответствовать следующим требованиям:

• быть в трудовых отношениях с данной бюджетной организацией;
• не иметь собственного жилья (это касается также каждого члена семьи работника);
• профессия сотрудника не должна относиться к категории дефицитных специальностей в данном регионе.

Перечень обязательных документов, которые подаются вместе с заявлением (касается каждого члена семьи):

• копии документов, подтверждающих личность;
• выписку по месту жительства из домовой книги;
• справку с БТИ об отсутствии собственного жилого помещения;
• справку из Росреестра о том, что не владеют иным жильем;
• копию договора аренды помещения.

Специалисты, которым компенсирует оплату жилья их предприятие, подтверждают необходимость аренды следующим образом:

• документами о составе семьи;
• отсутствием собственной жилой площади;
• договором найма.

Но этот вопрос регулируется руководителем данного предприятия.

Сироты могут подавать документы на компенсацию по достижении возраста 18 лет, когда они покинули стены школы, ПТУ, учреждения социального обслуживания населения.

Если они были призваны в ряды Вооруженных Сил, то такое заявление пишется после окончания срока службы.

В местах отбывания наказания подобные льготы недоступны. Поэтому документы на возмещение платы за аренду жилья подаются после освобождения.

Заявление составляется в центре социальной поддержки населения по месту проживания. К нему прикрепляются:

• документ, подтверждающий личность;
• договор аренды;
• расчетный счет, на который будут перечисляться средства.

Дополнительно могут потребовать другие материалы для подтверждения статуса. Заявление заполняется на специальном бланке, который можно взять в этом же центре, где подаете заявление.

Обратите внимание! Если вам предоставили временное жилье, общежитие, но вы отказались от него, то компенсации вы не получите! В любом из выбранных случаев может быть много нюансов.

Поэтому с каждым из них нужно разбираться индивидуально.

Когда выплаты не начисляются под наем жилья военнослужащих в 2023 году в РФ

Для следующих категорий граждан, работающих в ВС РФ, компенсации за наем и поднаем жилья не начисляются из бюджета:

• отсутствие рапорта – заявления сотрудника на военной службе о необходимости предоставления такой льготы;
• наличие квартиры в собственности – при владении кем-либо из состава семьи жилым помещением в регионе несения службы в нормальном состоянии, годном для проживания.

Соблюдение указанных условий является обязательным. На практике случается, что, например, женщина имеет в собственности или получила в наследство дом. Этот факт не стоит скрывать, потому что это будет предоставление ложных сведений, что военнослужащему негде жить. Обязательно супруга должна иметь официальный статус, зарегистрированный в ЗАГСе. Сотрудники ВС РФ должны также встать на учет для распределения жилья для военнослужащих в 2023 году в части исполнения должностных полномочий.

Важно: основанием для получения компенсации является издание после предоставления рапорта и обосновывающих бумаг приказа начальником части. В иной ситуации бухгалтерия не будет начислять ежемесячно платежи в счет возмещения размера поднайма помещения для цели проживания.

При расчете на 2023 -2023 годы компенсаций для офицерского состава принимаются во внимание следующие правила:

• цена за 1 кв.м. в регионе проживания военнослужащего, определяется по среднему показателю и обновляется два раза в год администрацией населенного пункта;
• нормальная цена за аренду помещения, исходя из стоимости 1 кв.м., по ценам, предлагаемым для гражданских лиц.

Выше указанной суммы, которая получается в результате расчета с учетом средних показателей, компенсация не предоставляется по поднайму жилья. Учитывается социальная норма жилья, которая определяется Правительством РФ и ее размер изменяется в зависимости от количества проживающих в жилом помещении. Согласно положениям Жилищного кодекса РФ число квадратных метров в норме должно составлять:

• на одного человека – не менее 24 кв.м.;
• на двух человек – 36 кв.м.;
• на трех с учетом двух супругов и одного ребенка – 43 кв.м.;
• на каждого четвертого члена семьи – по 12 кв.м., к примеру, для гражданских лиц эта норма составит 18 кв.м.

При перезаключении договора найма на коммерческой основе у частных лиц либо изменения состава семьи, новорожденных или переезда в помещение престарелых родителей, обо всех изменениях следует докладывать руководству в письменной форме. В связи с наступлением указанных обстоятельств подлежит пересчету размер денежного возмещения в сторону увеличения с даты, когда наступила такая ситуация.

Стоимость 1 кв.м. помещения в наем также подлежит изменению каждый год и зависит от региона нахождения квартиры, занимаемой военнослужащим. Так с 2017 года согласно утвержденных стандартов цена была принята в следующих размерах:

• Москва – 847,10 руб.;
• Крым – 506,34 руб.;
• Республика Адыгея – 214,53 руб.

Кто и на каких условиях может воспользоваться поднаймом жилья

Осуществление денежных выплат по договору поднайма является неотъемлемой мерой содействия, с помощью которой государство существенно помогает компенсировать сумму затрат офицерам за съем жилья.

Те, кто имеют право воспользоваться этой возможностью, разделены на несколько категорий, а именно:

• военнослужащие, которые продолжают нести воинскую службу по контракту;
• военнослужащие, которые были уволены в запас.

Если говорить конкретней, то воспользоваться поднаймом военнослужащие могут при соблюдении таких требований:

• у офицеров, в том числе и членов его семьи, нет во владении собственной жилплощади в том регионе, где военный проходит службу;
• при личном желании самого военнослужащего.

Если говорить об основании для получения денежной компенсации за поднаем, то этим выступает приказ командира части, в которой проходит службу военнослужащий.

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Похожие записи:

• Объединение ПФР и ФСС с 2023 года
• Неустойка по алиментам: в каких случаях ее можно получить
• Статья 333.35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций