Налоговые каникулы для ИП: как начать свое дело и сэкономить на налогах
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые каникулы для ИП: как начать свое дело и сэкономить на налогах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговые каникулы — легальный способ сэкономить на налогах, но воспользоваться им могут не все налогоплательщики. Льгота рассчитана только на ИП, которые выбрали патентную или упрощенную систему налогообложения (ПСН или УСН).
Кто и когда может воспользоваться налоговыми каникулами
Налоговый период зависит от налогового режима. Для ИП на УСН он равен одному календарному году, для ИП на ПСН — сроку действия патента: от 1 до 12 месяцев. Максимальный срок каникул — 2 налоговых периода.
В декларации по УСН в графе «налоговая ставка» предприниматель на каникулах указывает значение 0% и ничего не платит. Чтобы ИП мог не платить налог по УСН и патенту, требуется одновременно соблюдать условия:
- Вы работаете на УСН или ПСН в социально значимой сфере:
- производственной;
- научной;
- социальной;
- бытового обслуживания населения;
Что делать тем физлицами, которые не знали об отпуске и уже заплатили взносы
Четких рекомендаций, дающих ответ на такой вопрос, в действующем законодательстве не прописано. Считается, что, если человек не знал про льготный период по налогам для ип и уже заплатил по счетам, он обладает правом подать уточненную декларацию с 0-й ставкой и возвратить уплаченные средства. Для этого необходимо приложить разъяснительные документы, подтверждающие Ваше право стать льготником. Имейте в виду, что представители ответственной службы будут тщательно проверять данную информацию, не желая просто так возвращать деньги. Если говорить о ПСН — дело гораздо сложнее. Ведь вы уже подавали заявление и уплатили определенную сумму за патент. В этом случае рекомендуется обратиться за подробными консультациями в ближайший отдел ФНС.
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
Региональные законы о налоговых каникулах
Как узнать, действуют ли налоговые каникулы для ИП в 2023 в вашем регионе? После продления этой программы на федеральном уровне до 2025 года большинство субъектов РФ внесли изменения в соответствующие законы.
Приводим перечень нормативных актов о нулевой ставке для ИП, однако он может ещё дополняться.
Субъект РФ Срок действия Нормативный акт Республика Алтай 31.12.2023 Закон Республики Алтай от 23.12.2020 № 79-РЗ Амурская область 01.01.2024 Закон Амурской области от 03.11.2020 № 604-ОЗ Архангельская область 31.12.2023 Закон Архангельской области от 02.11.2020 № 334-20-ОЗ Астраханская область 31.12.2023 Закон Астраханской области от 26.11.2020 № 94/2020-ОЗ Республика Башкортостан 01.01.2024 Закон Республики Башкортостан от 30.11.2020 № 331-з Белгородская область 01.01.2024 Закон Белгородской области от 05.04.2021 № 53 Брянская область 01.01.2024 Законы Брянской области от 26.10.2020 № 78-З и от 30.11.2020 № 85-З Республика Бурятия 31.12.2023 Закон Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI Владимирская область 01.01.2024 Закон Владимирской области от 05.11.2020 № 90-ОЗ Волгоградская область 31.12.2023 Закон Волгоградской области от 26.12.2020 № 134-ОД Вологодская область 01.01.2024 Закон Вологодской области от 01.12.2021 № 4985-ОЗ Воронежская область 31.12.2023 Закон Воронежской области от 16.11.2020 № 95-ОЗ Республика Дагестан 01.01.2024 Закон Республики Дагестан от 30.06.2021 № 53 Забайкальский край 01.01.2024 Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗК Ивановская область 01.01.2024 Закон Ивановской области от 29.10.2020 № 64-ОЗ Иркутская область Не ограничен Законы Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ и от 29.11.2012 № 124-ОЗ Кабардино-Балкарская Республика 01.01.2024 Закон Кабардино-Балкарской республики от 10.12.2020 № 47-РЗ Калининградская область 31.12.2022 Закон Калининградской области от 23.11.2020 № 474 Калужская область Не ограничен Законы Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ и от 25.10.2012 № 328-ОЗ Камчатский край 01.01.2024 Закон Камчатского края от 03.12.2020 № 526 Карачаево-Черкесская республика 01.01.2024 Закон КБР от 10.12.2020 № 47-РЗ Республика Карелия 31.12.2023 Закон Республики Карелия от 23.10.2020 № 2516-ЗРК Кемеровская область 01.01.2024 Закон Кемеровской области – Кузбасса от 09.12.2020 № 144-ОЗ Республика Коми 01.01.2024 Закон Республики Коми от 26.10.2020 № 55-РЗ Республика Крым 01.01.2024 Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020 Кировская область 01.01.2024 Закон Кировской области от 02.04.2021 № 466-ЗО Костромская область 01.01.2024 Закон Костромской области от 27.10.2020 № 14-7-ЗКО Курганская область 01.01.2024 Закон Курганской области от 25.11.2020 № 96 Ленинградская область 01.01.2024 Закон Ленинградской области от 05.04.2021 № 33-оз Липецкая область 01.01.2024 Закон Липецкой области от 08.10.2020 № 436-ОЗ Магаданская область 01.01.2024 Закон Магаданской области от 27.11.2020 № 2529-ОЗ Республика Марий Эл 01.01.2024 Закон Республики Марий Эл от 15.12.2020 № 53-3 Республика Мордовия Не ограничен Законы Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З и от 22.12.2015 № 97-З Московская область 31.12.2023 Закон Московской области № 227/2021-ОЗ Мурманская область 01.01.2024 Закон Мурманской области от 09.11.2020 № 2558-01-ЗМО Ненецкий автономный округ 01.01.2024 Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2020 № 210-оз Новгородская область 31.12.2023 Закон Новгородской области от 26.12.2020 № 660-ОЗ Новосибирская область 31.12.2023 Закон Новосибирской области от 10.11.2020 № 15-ОЗ Омская область 01.01.2024 Закон Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ Оренбургская область 01.01.2024 Закон Оренбургской области от 10.11.2020 № 2429/672-VI-ОЗ Орловская область 01.01.2024 Законы Орловской области от 08.12.2020 № 2547-ОЗ и от 08.12.2020 № 2555-ОЗ Пензенская область 01.01.2024 Закон Пензенской области от 07.09.2020 № 3549-ЗПО Пермский край 01.01.2024 Закон Пермского края от 27.11.2020 № 598-ПК Приморский край Не ограничен Законы Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ и от 19.11.2015 № 713-КЗ Псковская область 31.12.2023 Закон Псковской области от 26.11.2020 № 2122-оз Ростовская область 01.01.2024 Закон Ростовской области от 30.11.2020 № 399-ЗС Рязанская область 31.12.2023 Закон Рязанской области от 27.11.2020 № 81-ОЗ Самарская область 31.12.2023 Закон Самарской области от 22.10.2020 № 107-ГД Санкт-Петербург 31.12.2023 Закон Санкт-Петербурга от 24.12.2020 № 637-144 Саратовская область Закон Саратовской области от 25.11.2020 № 139-ЗСО Республика Саха Закон Республики Саха (Якутия) от 10.11.2020 № 2263-З N 437-VI Сахалинская область 31.12.2023 Закон Сахалинской области от 26.11.2020 № 85-ЗО Свердловская область 01.01.2024 Законы Свердловской области от 19.11.2020 № 118-ОЗ и от 14.10.2020 № 100-ОЗ Смоленская область 31.12.2023 Закон Смоленской области от 24.09.2020 № 109-з Севастополь 01.01.2024 Закон города Севастополя от 17.11.2020 № 608-ЗС Ставропольский край 01.01.2024 Закон Ставропольского края от 12.11.2020 № 116-кз Тамбовская область 01.01.2024 Закон Тамбовской области от 27.11.2020 № 552-З Томская область 01.01.2024 Закон Томской области от 13.10.2020 № 136-ОЗ Тульская область Закон Тульской области от 29.10.2020 № 84-ЗТО Республика Тыва 01.01.2024 Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 657-ЗРТ Тюменская область 01.01.2024 Закон Тюменской области от 29.10.2020 № 73 Удмуртская Республика 31.12.2023 Закон Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗ Хабаровский край Не ограничен Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 Республика Хакасия 01.01.2024 Закон Республики Хакасия от 27.11.2020 № 77-ЗРХ Челябинская область 01.01.2024 Закон Челябинской области от 03.09.2020 № 213-ЗО Чувашская Республика 01.01.2024 Закон Чувашской Республики от 26.11.2020 № 103 Ямало-Ненецкий АО 01.01.2024 Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.11.2020 № 128-ЗАО Ярославская область 31.12.2023 Закон Ярославской области от 23.09.2020 № 58-З 
- Федеральная программа налоговых каникул для ИП продлена до 1 января 2025 года (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
- Налоговые каникулы для ИП в 2023 действуют только в тех регионах, которые приняли соответствующий закон.
- Нулевая ставка применяется только для определённых видов деятельности и на условиях, указанных в региональном законе.
- Налоговые каникулы распространяются, в том числе, на вновь зарегистрированных ИП в период после вступления в силу регионального закона, даже если когда-то предприниматель уже имел этот статус, но снялся с учёта.
- Максимальный период работы в рамках налоговых каникул ИП — два года, но в пределах сроков, установленных региональным законом.
Можно выделить такие преимущества новой системы:
- меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
- переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
- перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.
При этом есть неудобные моменты:
- налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
- деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
- если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.
Есть ли лимиты по сумме дохода от предпринимательской деятельности, с которой уплачивается НПД?
Да, такие ограничения существуют. Режим НПД разработан специально для тех граждан, которые в течение года зарабатывают не более 2.4 млн рублей. Причем размер месячного заработка может варьироваться. Отслеживать все показатели финансовой деятельности можно самостоятельно, используя приложение «Мой налог».
Если заработок ИП за последние 12 месяцев превысит лимит, предусмотренный для НПД, какие последствия ожидают бизнесмена?
Превышение годового заработка ИП на НПД ведет к утрате данного статуса. Тогда к предпринимателю будут применяться другие налоговые режимы. Утверждение новой схемы уплаты налогов осуществляется по заявительному принципу.
Если ранее бизнесмен работал на другом спецрежиме, но выбрал НПД, ему надо оформлять новые договоры с деловыми партнерами?
Да, такая потребность может возникнуть у ИП, которые до перевода в новый статус были плательщиками НДС. Чтобы согласовать новые цены, бизнесмен может перезаключить текущий договор либо оформить с контрагентами дополнительное соглашение, являющееся частью текущего контракта. Также договор нужно переоформить, если ключевые условия действующей сделки изменились. Если после применения новой системы уплаты налогов условия контракта остались неизменными, то перезаключать его нет необходимости.
Если ИП решил прекратить деятельность, то впоследствии он может оформить самозанятость?
Да, такая возможность предусмотрена. Для этого предстоит подать в ФНС заявление о снятии с учета в качестве ИП и оформиться уже как самозанятый. Далее нужно будет уплачивать налоги с профессионального дохода. Но поступать подобным образом нерационально, поскольку действующее законодательство не запрещает индивидуальным предпринимателям переходить на НПД, если условия их деятельности удовлетворяют данному налоговому режиму.
Предусмотрена ли возможность повторного возврата на спецрежим?
Да, подобная возможность предусмотрена. Если предприниматель по собственному желанию отказался от уплаты налога с профессионального дохода, за ним остается право вновь пройти процедуру регистрации и далее рассчитывать налоговые платежи по ставкам для самозанятых. Когда же ИП снялся с учета в результате превышения лимита по доходам, то возврат к специальному режиму уплаты налогов будет возможен только с началом нового отчетного года. Регистрировать деятельность нужно так же, как и при первичной постановке на учет в ФНС.
Ведение каких видов деятельности допускает оформление бизнеса на режиме НПД?
Учетные ставки, предусмотренные для плательщиков НПД, не применяются для ИП, деятельность которых:
- связана с продажей продукции с акцизными марками и идентификаторами обязательного маркирования;
- заключается в перепродаже продукции, имущества (речь не идет о продаже личного имущества);
- основана на предоставлении услуг транспортировки продукции третьих лиц и приеме оплаты в их пользу (финансовое посредничество), исключением является предоставление услуг с использованием зарегистрированной в ФНС кассы;
- состоит в оказании коммерческих услуг на условиях агентского договора, договора поручения или комиссионного вознаграждения.
Фиксированные взносы ИП на налоговых каникулах
Налоговые каникулы не освобождают ИП от уплаты фиксированных взносов в фонды. Сумма взноса ежегодно меняется и зависит от минимального размера оплаты труда.
В таблице представлены взносы, установленные на период 2018 — 2020 годов. Взносы в ПФР можно перечислить в бюджет частями в течение года, а можно перечислить всю сумму сразу. Главное — сделать это не позднее 31 декабря текущего года.
Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.
Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.
Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.
Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.
Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.
Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.
Единый налоговый счет
Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на котором учитываются, с одной стороны, все обязательства компании или ИП перед бюджетом: налоги взносы, пени, штраф и проценты. С другой стороны, учитываются все перечисленные денежные средства для оплаты обязательств в качестве ЕНП.
Пополнить ЕНС организация может банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении. При переводе денежных средств для пополнения счета указываем ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые. Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.
Порядок списания обязательств с единого счета:
- Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней
- Текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате
- Пени
- Проценты
- Штрафы.
Что делать, если ИП не может приостановить деятельность
Если ИП хочет поставить деятельность на паузу, но она не подпадает под самозанятость, выгоднее закрыться, подав заявление в ФНС. Сделать это можно разными способами:
- лично;
- отправив по почте ценным письмом с описью (подпись на заявление придётся заверить у нотариуса);
- через МФЦ;
- через портал «Госуслуг»;
- через сайт ФНС, если есть электронная подпись.
Поскольку ИП не является юридическим лицом, по факту это гражданин со специальным статусом, продать ИП нельзя. Единственный вариант отказа от статуса – ликвидация ИП. Чтобы это сделать, достаточно подать соответствующее заявление и оплатить государственную пошлину в размере 160 рублей. При дистанционной подаче документов пошлину платить не нужно.
Подать заявление можно в отделении ФНС, МФЦ, с помощью почты России или официального сайта налоговой службы. Примерно через 5 дней гражданин получает выписку о ликвидации статуса ИП.
Перед ликвидацией нужно погасить все долги по налогам, сдать отчеты, уволить сотрудников (если они были) и снять ИП с учета во всех фондах. Кстати, ликвидация ИП не помешает в будущем снова получить этот статус, если это будет необходимо.
Какие есть ещё льготы для новых ИП и ООО
Местные власти могут вводить свои программы поддержки и налоговые льготы для бизнеса. Так, правительство Удмуртии установило пониженные ставки для ИП и ООО на упрощёнке, которые переехали из другого региона и впервые регистрируются на территории Удмуртской Республики в 2020 и 2021 годах в связи с переменой места нахождения. Льготные ставки можно применять с даты регистрации по 31.12.2022.
В Томске ежегодно проводят конкурс начинающих предпринимателей «Томск. Первый шаг»победители которого получают до 500 тыс. руб. на открытие и развитие бизнеса.
Для предпринимателей Москвы работает много программ для поддержки малого и среднего бизнеса. В частности, можно получить субсидии от нескольких сотен тысяч до нескольких миллионов рублей и потратить на участие в выставках, ведение бизнеса по франшизе, обучение сотрудников и др. Отслеживать начало приёма заявок на получение финансовой поддержки в 2021 году можно на сайте «Малый бизнес Москвы».
Новые и действующие ИП и ООО могут получить гранты на открытие или развитие бизнеса. Средства обычно выделяют на проведение конкретных региональных программ и проектов. Условия получения устанавливают грантодатели. Например, фонд содействия инновациям поддерживает научные, научно-технические и инновационные программы.
Часто предприниматели не знают о своих возможностях. Например, немало случаев, когда предприниматели узнавали узнавали о том, что им положены налоговые каникулы, уже после того как успели поработать и заплатить налоги. Прежде чем начинать бизнес, внимательно изучите местное законодательство на предмет льгот и обратитесь в местные фонды поддержки предпринимателей за информацией.
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь!
Есть ли региональные ограничения для начинающих ИП?
Региональные власти при введении на своей территории налоговых каникул наделены правом устанавливать ограничения:
Регионы, не посчитавшие нужным вводить на своей территории данный режим, вправе не принимать закон о налоговых каникулах для ИП. В такой ситуации предприниматели лишены возможности применить ставку 0%, даже если все остальные критерии выполнены.
Как найти список регионов с действующими законами о налоговых каникулах для ИП, мы рассказали в этой публикации.
ИП Самолов И. Г. работает на территории, где действует закон о налоговых каникулах. Дата регистрации в налоговых органах — 16.01.2020, а дата вступления в силу закона — 25.01.2020. Предприниматель на налоговые каникулы рассчитывать не может, так как он зарегистрировался в качестве ИП до того, как закон стал действовать.
ИП Касимов И. Э. встал на учет в налоговой инспекции 01.02.2020 с расчетом на то, что до конца 2021 года он сможет сэкономить на стоимости патента, воспользовавшись налоговыми каникулами. Налоговики ему выдали уведомление на уплату патента по обычной (ненулевой) ставке. Дело в том, что региональный закон действовал только с 2017-го по 2019 год. А с 2020 года в этом регионе нулевая ставка для ИП не применяется.
Похожие записи: