Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2020 — 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2020 — 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сумма возврата НДФЛ на лечение ребенка рассчитывается из фактически понесенных затрат на оплату медицинских услуг и лекарств. Возврат налога может быть осуществлен не раньше окончания календарного года, в котором производилась оплата. При этом существуют ограничения по сумме налоговых вычетов за год.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?

— Собрать необходимые документы;

— Составить декларацию и заявление с указанием основания на получение возврата уплаченного налога и подать документы в налоговую инспекцию.

Перечень документов для получения вычета:

1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо – предоставляет клиника;

2. справка об оплате медицинских услуг с указанием кода – предоставляет клиника;

3. копия лицензии — предоставляет клиника;

4. копии чеков об оплате медицинских услуг;

4. декларация по форме 3-НДФЛ;

5. справка 2-НДФЛ с работы;

6. копия паспорта;

7. копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги);

Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.

После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию.

Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Можно лично, по доверенности или же через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.

3-НДФЛ с документами подаются в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, проверяются в течение 3 месяцев. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года.

Сколько раз Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?

Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.

Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa

Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.

Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).

ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.

К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.

Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:

• лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
• пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
• пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.

ФНС имеет право отказать в налоговом вычете в следующих случаях:

• недостаточный пакет документов, отсутствует подтверждение права на получение льготы;
• оплата произведена лицом, не являющимся родственником налогоплательщика;
• возврат налога за облагаемый год был получен ранее;
• подача документов за ребенка старше 18 лет;
• критичные ошибки при заполнении декларации;
• у стоматологии отозвана лицензия;
• терапия осуществлялась за пределами страны;
• работодатель не предоставил налоговый отчет;
• пакет документов направлен в ФНС не по месту прописки.

Размер налогового вычета на лечение

В сумму расходов родителя, по которым предоставляются социальные налоговые вычеты, помимо стоимости лечения могут входить и другие траты на социальные нужды: на обучение детей, на накопительную пенсию и т.п. Кроме того, при наличии нескольких детей затраты на их лечение или обучение также суммируются. Максимальная суммарная величина годовых расходов, которые не облагаются налогом (на которые предоставляется вычет) составляет 120000 руб. Соответственно, максимальная сумма возвращаемого налога при 13% ставке не может быть больше 15600 руб.

Впрочем, при определении общей суммы расходов в нее не включают расходы на дорогостоящие виды лечения. Их считают отдельно, и максимальная сумма при этом не ограничивается.

При этом гражданин не может вернуть сумму больше уплаченного за год налога из своей зарплаты. По этой причине иногда следует оформлять льготу по подоходному налогу на того из родителей, у кого выше заработная плата, а следовательно – больше сумма уплаченных за год налогов.

Как рассчитать налоговый вычет за лечение

Если у гражданина в течение года были траты сразу по нескольким социальным направлениям, то он вправе выбрать, на какие виды расходов и в каких суммах будут предоставлены льготы.

При этом важно учитывать, что размер предоставляемого вычета не может быть больше фактически понесенных в налоговом периоде затрат и суммы годового дохода гражданина. Пример

1. Гражданин Н. за год потратил на оплату:

   • обучения брата — 130 тыс. руб.;
   • лечения ребенка — 50 тыс. руб.;
   • страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования в пользу матери — 100 тыс. руб.

   Итого — 280 тыс. руб.

   Налогоплательщик имеет право на вычет размером не более 120 тыс. руб., даже в случае превышения этой суммы.

   Таким образом, при официальном годовом доходе в 600 тыс. руб. Н. получит возврат налогов с максимально допустимой суммы:

   120 тыс. руб. × 0,13 (НДФЛ) = 15600 руб.

   Если предположить, что Н. работает на полставки от минимального оклада (в 2020 году МРОТ равен 12130 рублей), и его облагаемый налогом годовой доход равен 72780 руб., то сумма, которую он смог бы вернуть, составила бы 13% от реального заработка Н., а не от предельной величины:

   72780 руб. × 0,13 (НДФЛ) = 9461,4‬0 руб.

2. Гражданин К. приобрел для ребенка лекарственные препараты на сумму 30 тыс. руб. Даже если его годовой доход составляет 900 тыс. руб., он сможет вернуть только уплаченный подоходный налог с этой суммы:

   30 тыс. руб. × 0,13 (НДФЛ) = 3900 руб.

Право на получение налогового вычета регулируется статьей 219 Налогового кодекса РФ. Российское законодательство гарантирует предоставление налоговой льготы, покрывающей часть расходов на лечение, покупку квартиры, оплату обучения.

Социальный налоговый вычет положен в следующих случаях:

1. Лечение происходило на территории Российской Федерации. Если медицинскую услугу оказала зарубежная клиника, вернуть часть потраченных средств не выйдет.
2. Гражданин — резидент РФ.
3. Претендующий на получение налоговой льготы человек работает официально, уплачивая подоходный налог — 13% от заработной платы.
4. Расходы на лечение оплачены личными деньгами человека. Если платежные документы оформляла организация, вычет не положен.

Налоговая льгота не положена гражданам, которые состоят на бирже труда, и индивидуальным предпринимателям, чье налогообложение ведется по ЕНВД или УСН (упрощенной системе налогообложения)

Покупка медицинской страховки также входит в зону покрытия расходов. Однако страхование должно быть оформлено не за счет организации, и за собственные средства и не по полису обязательного медицинского страхования.

Получить налоговую льготу на лечение может:

• гражданин сам за себя;
• родитель за несовершеннолетнего ребенка (родного, усыновленного либо опекаемого);
• супруг за супругу (и наоборот);
• ребенок за родителя.

Возмещение налога за лечение дальних родственников (бабушка, дедушка, тесть, зять, дядя, тетя и др.) не положен.

Вычет на лечение осуществляется в заявительном порядке, то есть для получения этой услуги необходимо обратиться в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС).

Однако, начиная с 2016 года, появилась упрощенная форма получения налоговой льготы. Сотрудник может подать работодателю заявление на возмещение вычета, приложив все необходимые документы.

Для возмещения налога за лечение ребенка, родителю необходимо подать полный комплект правильно заполненных документов в местное отделение ФНС. Возможна также пересылка нотариально заверенных документов по почте, однако в первый раз лучше обратиться в налоговую лично для быстрого исправления возможных недочетов.

Для оформления налоговой льготы необходимы следующие документы:

• копия документа, удостоверяющего личность;
• заявление родителя, претендующего на вычет;
• свидетельство о рождении ребенка, либо другой документ, подтверждающий степень родства);
• справка с места работы по форме 2-НДФЛ;
• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• документы, подтверждающие факт лечения: чеки и платежные документы с именем заявителя, рецептурные бланки с печатью, лицензия клиники, справка, подтверждающая факт оплаты лечения (расходных материалов), страховой договор;
• реквизиты банковского счета, на который будут переведены деньги.

Заявление о возмещении части расходов на лечение будет рассмотрено налоговой в течение 10 дней. При рассмотрении заявления, специалисты ФНС проверяют предоставленные документы в срок до 3 месяцев.

В случае корректно заполненных документов и принятия положительного решения о выплате вычета, деньги приходят на банковский счет в течение 5 рабочих дней. На основании дополнительного заявления предоставленный вычет возможно зачесть в счет будущих выплат налога.

Заявитель может получить налоговую льготу за последние 3 года. Например, в 2018 году налогоплательщик оформляет вычет за 2017, 2016 и 2015 года.

Налоговый вычет на лечение зубов

Оплатив услуги стоматолога, также возможно возместить их стоимость (полностью или частично). Получить налоговый вычет можно и за протезирование зубов, и установку брекетов, и прочие сопутствующие услуги врача-ортодонта. Условия получения возврата аналогичны общему порядку:

• размер вычета ограничен 120.000 руб. (к возврату — 15.600);
• компенсация полагается только официально работающим лицам, либо которые перечисляют НДФЛ по ставке 13% по прочим доходам;
• необходима лицензия мед.учреждения;
• к возврату — не более уплаченного НДФЛ за год (недополученные суммы сгорают и не переносятся на последующие годы).

Сроки получения возмещения.

После принятия заявления на налоговый вычет к рассмотрению, ИФНС проверяет указанные налогоплательщиком сведения в течение трех месяцев.

По истечении этого периода, налоговый инспектор выносит решение о принятии запроса и осуществлении вычета, либо об отказе в таковом.

На перечисление вычета по указанным гражданином реквизитам налоговому органу отводится один месяц.

Поэтому, получить возмещение за лечение ребенка можно только спустя 4 месяца после подачи всех документов. Из-за большого числа требований о выплатах, ФНС нередко задерживает перечисление вычета.

При отказе в возмещении, а также при просрочке в переводе денежных средств, налогоплательщик может обратиться в районный суд по месту нахождения налогового органа.

Кто имеет право на получение вычета за лечение –

Подать на налоговый вычет может тот, кто заплатил за стоматологические услуги. И неважно являетесь ли вы гражданином России или иностранцем – главное, чтобы вы были налоговым резидентом РФ, который уплачивал в бюджет НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Полезно знать и то, что вернуть вы сможете только сумму, которая не превышает суммы уплаченных налогов.

Причем, возврат налога за лечение зубов можно оформить не только за собственное лечение, но и за понесенные расходы на лечение родственников. Вычет за стоматологию можно будет получить, даже если зубы лечил супруг или родители гражданина, который заявляет вычет, а также его дети до 18 лет включительно (включая усыновленных или находящихся под опекой). Но если ваш ребенок является студентом – в этом случае вычет можно оформить даже до 24 лет.

Декретный отпуск – если в этот период вы находились в декретном отпуске, то подать на вычет тоже будет нельзя, ведь все «декретные выплаты» освобождены от уплаты НДФЛ. Но в этом случае на вычет сможет подать ваш супруг, если он официально работает и работодатель перечисляет за него в бюджет НДФЛ.

Самозанятые – если вы платите налоги по этому специальному налоговому режиму, то вы не можете рассчитывать ни на какие налоговые вычеты. Это связано с тем, что самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ. Получить налоговый вычет самозанятые могут только в том случае, если они имеют какие-то другие доходы, с которых в бюджет уплачивается НДФЛ.

Индивидуальные предприниматели – если вы ИП и работаете по общей системе налогообложения, то это означает, что вы платите в бюджет НДФЛ, и поэтому можете рассчитывать на налоговый вычет. Но если вы работаете по специальному налоговому режиму: упрощенка (УСН), патент или ЕСХН, то вы не можете рассчитывать на возврат подоходного налога.

Какую максимальную сумму можно получить с возврата налога за лечение зубов

Максимальная сумма вычета за год ограничена двумя факторами:

• законодательно установленный лимит налогового социального вычета в размере 120 тысяч рублей. Причем это лимит по всем действиям налогоплательщика, подпадающим под действие ст. 219 НК РФ. То есть, если гражданин в течение одного года лечился, учился и перечислял деньги на благотворительность, то максимальная сумма, на которую он может уменьшить свои расходы не может превышаеть 120 тысяч рублей. Налогоплательщик вправе распределить ее между своими расходами по собственному усмотрению.
• сумма уплаченного НДФЛ в год лечения – государство не вернет вам больше налога, чем вы заплатили государству.

Расчёт социального налогового вычета

Налоговый вычет за лечение зубов в 2020 году равен 13% от затраченной суммы. Стоматологические услуги согласно законодательству не относятся к дорогостоящим, поэтому для возврата они ограничены 120 тысячами рублей. Если лечение стоило дороже, рассчёт всё равно производится на основании указанной суммы. Например, на лечение вы потратили 200 тысяч рублей, но максимально сможете получить 13% от 120 тысяч рублей, то есть 15 600 рублей. Сумма сверх этого значения сгорает. Исключение — имплантация протезов, при которой максимальная сумма не установлена. Второй ограничитель — это размер уплаченного подоходного налога, который должен быть равен или превышать сумму возврата за лечение зубов. То есть вам не может быть возвращено денег больше, чем работодатель отчислил из вашего дохода за год. Например, в 2019 году ваш подоходный налог составил 40 тысяч рублей, значит, вы имеете право на получение максимальных 15 600 рублей.

Собрав все необходимые документы, остается выбрать способ получения вычета, который будет удобен именно вам:

📌 Обратиться непосредственно в налоговую инспекцию. Сделать это можно в году, следующем за тем, когда вы лечили зубы. При этом необязательно посещать учреждение лично. Все необходимые документы (декларации 3-НДФЛ, справка из клиники) можно прикрепить на сайте ФНС (понадобится электронная подпись).

📌 Оформить вычет через работодателя. В этом случае деньги можно получить уже в текущем году. Однако есть несколько условий: гражданин является налоговым резидентом РФ, работает по официальному договору, работодатель платит за работника НДФЛ, налоговая подтвердит право на получение вычета.

Несколько важных вещей напоследок:

• Вычет не может быть больше дохода, с которого уплачен НДФЛ.
• Если человек официально не работает и не платит НДФЛ, он теряет право на налоговый вычет.
• При соблюдении всех условий вы имеете право на частичный возврат средств за стоматологическое лечение себя, супруга, детей и родителей.

Налоговый вычет на протезирование зубов: особенности

Имплантация и протезирование с опорой на импланты – одни из самых дорогостоящих стоматологических услуг. По ним можно получить налоговый вычет по коду 02 — дорогостоящее, т.е. налоговый вычет 13% от общей суммы услуг.

Согласно постановлению №458 протезирование с опорой на импланты и сама имплантация относятся к дорогостоящим видам процедур, поэтому сумма установленного ограничения в 15,6 тыс. руб. на эти услуги не распространяется.

Другое дело с кодом 01 — недорогостоящим лечением. Тогда вычет будет в размере 13% от базовой величины 120 000 руб. в год, установленный для всех видов социальных льгот. Например, если гражданин израсходовал 100 000 на обучение и 150 000 руб. на медицинские услуги, приравненные к коду 01, тогда вернуть израсходованные на лечение средства он может только из расчета 120 000 руб.

• 120 000 Р — это ограничение не для каждого вида расходов, а для всех.

Вот какие расходы будут входить в этот лимит:

1. Обучение.
2. Лечение.
3. ДМС.
4. Добровольные взносы на пенсионное обеспечение.
5. Добровольное страхование жизни.
6. Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.
7. Независимая оценка квалификации.

При оплате лечения родственников дополнительного вычета также не будет: и свои, и их расходы нужно включать в этот лимит.

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка: условия получения

Каждый гражданин может потратить собственные средства на медицинскую помощь своим близким родственникам.

В этом случае расходы на оплату услуг медицинского учреждения, а также медикаментов могут быть возмещены. Оформление социальной льготы должно соответствовать следующим условиям:

• Детям, за которых была произведена оплата услуг, не должны быть больше 18 лет. Т.к. работающий совершеннолетний гражданин может получить услугу самостоятельно.
• Плательщиком по соглашению с медицинским учреждением выступает трудоустроенное лицо, но в договоре будет указана информация о том, кто получил услуги.

• Не пренебрегайте возможностью лечить зубы по доступной стоимости. «Super Смайл» помогает своим пациентам оформить вычет за имплантацию зубов и услуги лечения. Предоставляем документы, консультируем по всем вопросам.
• Заявление о вычете в ИФНС проверят в течение 2‒3 месяцев и в случае положительного решения вернут деньги на ваш личный счет налогоплательщика в течение следующего месяца.
• Если не работаете или являетесь пенсионером, оформите возврат 13 % стоимости имплантации или лечения на официально трудоустроенного ребенка или другого близкого родственника.
• Своевременно посещайте стоматолога, чтобы предупредить сложное дорогостоящее лечение.

Похожие записи:

• Как сделать корректирующий отчет по страховым взносам
• Оформить пособие на погребение в 2024 году
• Сотрудник увольняется. Как платить компенсацию за неиспользованный отпуск?