Как правильно закрыть ИП в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно закрыть ИП в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Причин для закрытия ИП существует множество – от банкротства до расширения бизнеса до ООО. Главное в этом мероприятии – правильное закрытие, чтобы со стороны государственных органов не появились штрафные санкции. Избежать этого можно, если следовать определенному алгоритму действий.

Прекращение функционирования расчетного счета

Весь процесс происходит довольно быстро, если строго действовать по алгоритму. Всего процесс поделен на 6 шагов для того, чтобы у предпринимателей не оставалось никаких вопросов. Итак, чтобы прекратить функционирование расчетного счета, необходимо следующее:

• Подготовить все необходимые документы перед подачей. Рекомендуется позвонить в центр клиентской поддержки банка и уточнить полный перечень, так как год от года условия для меняются;
• Необходимо покрыть все долговые обязательства перед финансово-кредитными учреждениями, а также сторонними контрагентами;
• Вывести все денежные средства, оставшиеся на расчетном счете. Уточните у специалистов о возможных комиссиях и возможной сумме для вывода, чтобы избежать появления дополнительной задолженности, из-за которой процедура может затянуться;
• Предоставление анкеты-заявления, регламентирующее прошение о закрытии счета;
• Подтверждение банком путем отправки соответствующего уведомления на адрес владельца ИП;
• Оформление справки, которая подтверждает закрытие счета.

Как видно из списка, процесс простой и понятный, а про все возможные нюансы можно уточнить непосредственно у специалиста банка, в котором бы открыт счет.

Что такое форма ЕНВД-4 и почему она важна

Форма ЕНВД-4 утверждена приказом Федеральной Налоговой службы № ММВ-7-6/941. Бланк формы можно получить из самого приказа. Он расположен в приложении номер 4 к этому приказу.

Как именно заполнять форму ЕНВД-4 вы также сможете узнать, обратившись на официальный сайт ФНС, где есть подробная инструкция и образцы.

Без заполненного бланка ЕНВД-4 ИП не будет считаться закрытым!

А соответственно вы рискуете тем, что налоги вам будут продолжать начисляться, даже если вы не будете работать как индивидуальный предприниматель. К слову, подобной формы нет в других специальных системах налоогобложения. Поэтому для незнающего человека необходимость заполнения формы может остаться незамеченной.

О декларации при закрытии ИП на ЕНВД читайте здесь.

Даже при ликвидации ИП не стоит забывать, что за неподачу отчетности предусмотрены штрафные санкции.

Заявление о снятии с учёта при отмене ЕНВД

Налогоплательщиков волнует вопрос — нужно ли подавать заявление о снятии с учёта, когда произойдет отмена ЕНВД в 2021 году? ФНС ответила на него в Письме от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@.

Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ заявление о снятии с учёта как плательщика ЕНВД подаётся в течение 5-ти дней после прекращения соответствующей деятельности и перехода на другой режим. Налоговики при получении этого заявления также в течение 5-ти дней снимают налогоплательщика с учёта и передают ему уведомление.

Но с 2021 года действие гл. 26.3 и в частности ст. 346.28 НК РФ прекращается.

У плательщиков ЕНВД не будет оснований для подачи заявления о снятии с учёта. Компании и ИП, применяющие «вменёнку», будут автоматически сняты с учёта в качестве плательщиков по этому спецрежиму.

Декларация по енвд при ликвидации ип образец

Терентьев Богдан

Какая отчетность подается Организации и ИП, осуществляющие экономическую деятельность на вмененном режиме, обязаны сдавать следующие отчеты:

• декларация ЕНВД – на основании ч. 1 ст. 23 Кодекса, все налогоплательщики обязаны сдавать декларации, если это предусмотрено законом;
• бухгалтерская и статистическая отчетность;
• 4-ФСС в Фонд Соцстраха и РСВ-1 в Пенсионный фонд;
• если предприниматель является налоговым агентом, также готовится декларация НДФЛ;
• в случае, если за компанией числятся транспортные средства, нужно уплачивать транспортный налог;
• отчет о среднесписочной численности работников.

В какие органы Декларация подается в территориальный орган ФНС по месту регистрации в качестве плательщика налогового сбора на вмененный доход. По общему правилу, это место соответствует месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД.

Специфика закрытия ИП с долгами

При регистрации закрытия ИП налоговый орган ставит об этом в известность внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. На основании полученных данных от налоговиков, данные органы снимают ИП с учета автоматически. Однако, не выплаченная задолженность остается, и ее необходимо оплатить, даже будучи физическим лицом. В противном случае долги предпринимателя будут взысканы в судебном порядке.

Немного отличается процедура снятия с учета индивидуального предпринимателя, зарегистрированного как работодатель. Сложность заключается в том, что данным предпринимателям необходимо произвести расчет по долгам во внебюджетные фонды заранее.

Факт официальной регистрации закрытия бизнеса не означает аннулирование бывших обязательств бизнесмена. Поэтому с выплатой долга кредиторам и бывшим наемным рабочим затягивать не рекомендуется, так как при подаче требований в суд бывший предприниматель рискует потерять все свое имущество.

В заключение необходимо отметить, что после снятия с учета, индивидуальному предпринимателю нужно будет аннулировать расчетный счет ИП, и провести процедуру снятия с учета контрольно-кассового аппарата.

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

• Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
• Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
• Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2022.
• Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2022 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП: заполнение, срок сдачи

Если вы хотите закрыть ИП по окончании полного квартала, то срок сдачи декларации заканчивается 20-м числом месяца, следующего за окончанием квартала. Иными словами, сдать отчётность в зависимости от месяца закрытия ИП необходимо 20 января, апреля, июля или октября.

• Все суммы указываются в целых числах (если по расчётам она составила 53200.58, то необходимо указать 53201, а если 21750.12, то 21750);
• Если вы заполняете отчёт от руки, то лучше пользоваться чёрной ручкой;
• Пишите только печатными заглавными буквами;
• Исправления не допускаются (нельзя зачеркнуть или поправить специальным корректором. При допущенной ошибке возьмите новый лист и заполните его заново);
• Листы документа должны находиться в «файлике» по отдельности (их не нужно скреплять);
• Пустые клетки заполните прочерками.

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

• Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
• Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
• Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2022.
• Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2022 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

• Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
• Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
• К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2022 году К1 равен 1, 798.
• К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
• Ставка – неизменная величина.

Правила перехода на ЕНВД

Не всегда требуется переход с ЕНВД на УСН. Расходы от деятельности многие предприниматели учитывать не умеют и не хотят, поэтому для них более выгодным считается использование вмененного дохода. Поэтому часто возникает необходимость начать работу по ЕНВД, но для этого выбранная деятельность должна подходить под этот режим.

Переход с УСН на ЕНВД считается стандартным процессом, но при этом учитываются некоторые правила:

• не получится выполнить этот процесс в течение одного года по одному виду деятельности, поэтому процедура может выполняться только со следующего года, для чего надо подать заявление о переходе на вмененный доход до 15 января;
• если предприниматель открывает новое направление работы, по которому предпочитает рассчитывать налог на основании ЕНВД, то он может подать заявление на этот режим в любое время года, после чего просто будет совмещать две системы;
• если ИП является налогоплательщиком по ОСНО, то он может подать заявление о переходе на вмененный доход в любой момент времени, так как в законодательстве отсутствуют какие-либо запреты на этот процесс.

Часто требуется предпринимателям совмещать сразу несколько режимов. При таких условиях следует грамотно разобраться в том, какие расходы относятся к тому или иному виду деятельности.

ЕВНД намеревались отменить уже с 2019 года, но налогоплательщикам была предоставлена отсрочка до 2021 года. Министр финансов Антон Силуанов заявляет, что больше отсрочек не будет, с 2021 года «вмененка» перестанет применяться. Дело в том, что при ее использовании большая часть доходов предпринимателей не облагается налогами. Кроме того, для налогоплательщиков этого режима делается исключение при введении маркировки, которая сейчас становится обязательной для все больших групп товаров. Таким образом, алгоритм того, как перейти на ЕНВД, скоро потеряет свою актуальность. Хотя у предпринимателей есть еще 1 год, чтобы работать на этой системе. А тем, кто думает, чем заменить ее в будущем, власти рекомендовали рассмотреть возможность применения режима самозанятых вместо «вмененки».

Как закрыть ИП в 2021 году: пошаговая инструкция

Отдельного срока представления в налоговый орган справок 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам за период с начала года до момента прекращения деятельности ИП, законодательством не установлено, в связи с чем их необходимо сдать в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за тем, когда ИП снялся с учета.

Особого порядка заполнения указанного документа при закрытии ИП также нет.

Расчет сумм подоходного налога, исчисленного и удержанного ИП со своих сотрудников, подлежит сдаче в налоговый орган за период с начала года до момента снятия с учета.

На титульном листе Расчета необходимо указать код того периода, в котором происходит сдача отчета (сведения в расчет вносятся с начала года):

• 51 – расчет за I квартал;
• 52 – расчет за полугодие;
• 53 – расчет за девять месяцев;
• 90 – расчет за год.

Примечание: Отдельного кода при сдаче расчета ИП, прекращающего свою деятельность, законом не предусмотрено, в связи с чем налоговые органы рекомендуют использовать аналогичные коды, установленные для ликвидации организаций.

При закрытии ИП важно многое учесть: рассчитать сотрудников, сдать налоговую отчетность, разобраться с кассой и навести порядок в документах. А если у вас есть работники, то процедура усложнится.

Но иногда предприниматели допускают некоторые ошибки.

Уплата страховых взносов при ликвидации ИП

Взносы на ОПС в силу ст. 430 НК РФ рассчитываются на основании дохода, полученного ИП за расчетный период – календарный год.

При их расчете в ситуации, когда физлицо утратило свой предпринимательский статус, а затем возобновило его в течение календарного года, надо обратить внимание на разъяснения, данные Минфином в Письме от 06.02.2018 № 03-15-07/6781[5].

Фиксированным признается размер страховых взносов, определяемый в качестве постоянной величины, а сумма страховых взносов, исчисленная как 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов.

При прекращении деятельности ИП помимо фиксированного размера страховых взносов (определяемого с учетом п. 5 ст. 430 НК РФ) уплачивает сумму страховых взносов, исчисленную как 1% от суммы его дохода сверх 300 тыс. руб., полученного за период с начала расчетного периода до даты прекращения предпринимательской деятельности.

В аналогичном порядке рассчитываются взносы на ОПС при возобновлении деятельности ИП. При этом календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя признается календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве ИП (п. 3, пп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ). Напомним, в силу п. 2 ст. 22 Закона № 129-ФЗ статус ИП приобретается с даты внесения ИФНС соответствующей записи в ЕГРИП. И именно с этой даты у ИП возникают новые обязанности по уплате страховых взносов (в том числе за себя).

Из вышесказанного следует, что при повторной регистрации ИП и применении УСНО сумма страховых взносов (в рассматриваемом нами случае – 25 329,5 руб.), уплаченная ИП-«упрощенцем» в первом налоговом периоде (то есть до 13 апреля 2020 года) не уменьшает сумму «упрощенного» налога, исчисленную за второй налоговый период: налог по УСНО, исчисленный за налоговый период, может быть уменьшен только на сумму страховых взносов, уплаченных ИП в данном налоговом периоде (см. Определение ВС РФ от 24.02.2017 № 307-КГ16-21003 по делу №А52-149/2016).

Также необходимо несколько слов сказать о ситуации со страховыми взносами, уплаченными экс-коммерсантом между периодами предпринимательства (то есть о ситуации, рассмотренной в примере 2). Здесь нужно учесть, что порядок учета расходов, произведенных ИП, впоследствии утратившим статус ИП и окончившим ведение предпринимательской деятельности, но решившим ее возобновить, нормами гл. 26.2 НК РФ не регулируется. А чиновники занимают по данному вопросу довольно жесткую позицию. Например, Минфин в Письме от 13.08.2019 № 03-11-11/60923 со ссылкой на п. 2 ст. 346.17 НК РФ указал, что ИП, применяющий УСНО, вправе учесть при налогообложении только те затраты, которые были понесены им уже после государственной регистрации в качестве ИП. А расходы, произведенные до регистрации лица в качестве ИП, никак не связаны с предпринимательской деятельностью (см. также письма от 15.08.2017 № 03-11-11/52240, от 09.12.2013 № 03-11-11/53610).

Полагаем, такой подход следует применять и в отношении страховых взносов, уплаченных до момента повторной регистрации статуса ИП, – такие взносы опасно принимать в уменьшение «упрощенного» налога, исчисленного за второй налоговый период. Ведь их уплата осуществлена не в рамках УСНО.

Нормы законодательства закрепляют какие документы нужны для закрытия ИП. Прежде всего предпринимателю необходимо найти и заполнить заявление на прекращение предпринимательства.

Составлять документы лучше с помощью соответствующих интернет-сервисов, что позволить использовать последнюю версию бланков, которая в настоящее время применяется для этих целей.

Если данные предпринимателем вносятся в бланк вручную, то ему нужно применять ручку с чернилами черного цвета. Составить заявление по форме р26001 для ИП может и специализированная компания, но это потребует дополнительных затрат.

В необходимый пакет документов также входит квитанция на уплату госпошлины по процедуре закрытия ИП. Ее сумма в 2019 году определена в размере 160 рублей.

Произвести оплату госпошлины можно как через отделения банков, так и через терминалы. При заполнении квитанции вручную необходимо указать следующий КБК – 182 1 08 07010 01 1000 110.

Закрытие ИП на ЕНВД до окончания отчетного периода

У ИП нет препятствий, чтобы завершить деятельность до момента подачи налоговой декларации. Проблемы могут возникнуть только из-за вопросов, которые связаны с количеством средств, выплачиваемых в ФНС. Ведь при ликвидации через 20 дней нет оснований оплачивать полный налоговый квартал в 90 дней.

В целях сохранения средств предпринимателей был создан специальный механизм, используемый при сдаче финальной отчетности. ЕНВД — это форма налогообложения, когда размер налога определяется не в зависимости от доходов и расходов. Сумма заранее фиксирована и отсылается ФНС в установленный срок. Поэтому факт работы не будет иметь значения при составлении последней декларации. Основанием для взимания закрепленной суммы является наличие статуса ИП.

Определение размера налога осуществляется на основании нескольких показателей и коэффициентов, закрепленных на государственном или муниципальном уровне. Чтобы корректнее определять размер налога существует физических показатель для определения размера бизнеса в цифрах. Зависит от количества работников, площади в кв.м. и других показателей. Когда работодатель отпускает всех сотрудников, продает технику и помещение, то его физический показатель составит 0. Эта цифра должна указываться в декларации в соответствующем поле.

ИП обязаны подавать декларацию по ЕНВД один раз в квартал.

Это неизменное требование ФНС, которое применимо ко всем хозяйствующим субъектам на «вмененке». Даже если предприниматель собирается закрыть бизнес или сменить текущую организационно-правовую форму, он должен отчитаться о результатах работы за предыдущий квартал, чтобы избежать штрафных санкций.

Чтобы правильно заполнить декларацию, важно придерживаться следующих правил:

• Если документ заполняется от руки, то рекомендуется использовать черный цвет чернил.
• Суммы указываются исключительно в целях числах с округлением в меньшую сторону.
• Во всех обязательных полях текст пишется только печатными заглавными буквами.
• Неверно указанную информацию нельзя зачеркнуть или исправить. Территориальные подразделения ФНС не принимают отчеты с правками и корректировками. Если при заполнении документа в каком-нибудь разделе будет допущена ошибка, придется заменить его новым листом.
• В отчете не должно быть пустых клеток. В полях, где они находятся, на незаполненной части проставляются прочерки.
• Листы декларации не следует скреплять в один документ.

В случае закрытия ИП для подачи декларации придется использовать форму, утвержденную приказом ФНС №ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 г. Она содержит в себе 5 листов: титульный лист и 4 обязательных раздела.

Какую систему налогообложения выбрать для перехода

При отмене ЕНВД с 2021 года плательщикам этого режима надо подобрать другую систему налогообложения. Написать заявление на переход надо в конце 2020 года. Иначе автоматически предприниматель с ЕНВД перейдет на общую систему, которая подразумевает полное ведение бухгалтерии.

Напомним, что в России предусмотрены такие варианты систем:

• общая система, при которой надо платить НДС и налог на прибыль для юрлиц или налога на доходы физлиц для ИП;
• спецрежимы: УСН, ЕСХН, патентная система и налог на профдоход (налог для самозанятых).

Юрлица могут перейти только на УСН и ЕСХН, либо заявление не писать и автоматически стать плательщиками по общей схеме.

Как с ЕНВД перейти на ЕСХН

ЕСХН — льготный для сельхозпроизводителей, поэтому сложно представить случаи, когда предприниматель, имея возможности использования ЕСХН, умышленно использовал “вмененку”.

Однако, если такое случилось, то перейти на ЕСХН необходимо через уведомление, отправленное в УФМС до 31.12.20 (но лучше — раньше, чтобы убедиться, что форма заполнена правильно).

Если срок нарушен, то перейти на ЕСХН будет невозможно. И предприниматель рискует снова оказаться в системе ОСНО и платить самые высокие налоги из возможных, вести бухгалтерию.

Форма уведомления № 26.1-1 о переходе на ЕСХН введена Приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@.

В форме необходимо указать долю дохода от продажи сельхозпродукции собственного производства (или от услуг производителям товаров из области сельского хозяйства) за 2019 год.

Необходимо будет указать эти сведения за последний отчетный период (для компаний, а также ИП в области рыболовства), либо на 1 октября 2020 года — всем остальным ИП.

Уведомление направляется в ФНС либо, по почте, либо через интернет.

Похожие записи:

• Повремённая форма оплаты труда
• Новое пособие для матерей одиночек
• Объединение ПФР и ФСС с 2023 года