Все про налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все про налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Кто из пенсионеров имеет право на вычет

Особого вида вычета для людей на пенсии не существует. Они относятся к обычной категории граждан-налогоплательщиков, если, конечно, продолжают работать и платят со своих доходов налог.

Исключение — имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости. Он предоставляется пенсионеру в тех же размерах, что и остальным гражданам, но на иных, льготных условиях. Об этом расскажем ниже.

Налоговый вычет неработающему пенсионеру не положен, если кроме пенсии у него нет других источников дохода. Под другими доходами подразумевается сдача в аренду квартиры или машины, продажа жилой недвижимости или транспорта и тому подобное — то есть все то, что облагается налогом по ставке 13%.

Итак, первое обязательное условие для возврата налога — иметь доходы, с которых уплачивается 13% налога. Второе — быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

1. Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Главная особенность у пенсионеров в получении имущественного вычета

П. 10 ст. 220 НК РФ — «у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Теперь простыми словами опишу основные моменты:

1. Пенсионер имеет право вернуть НДФЛ за 4 последних года, т.е. за 3 года до покупки квартиры + за тот год, когда ее купил.
2. У пенсионера, в отличии от обычного гражданина, остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние, т.е. по убывающей, а не наоборот.
3. Когда можно подавать документы на получения вычета зависит от многих факторов: когда и за сколько куплена квартира, когда гражданин вышел на пенсию, работает ли он до сих пор и нет. Поэтому ниже я разберу отдельные ситуации с примерами — так станет намного понятнее.

Как оформить имущественный вычет через работодателя

Получить через своего работодателя имущественный вычет можно путем обращения к нему с соответствующим уведомлением, в котором налоговый орган подтверждает право пенсионера на вычет. Для этого необходимо произвести следующие действия:

1. Направить в отделение ФНС пакет документов:
   • заявление в произвольной форме на получение уведомления о праве на вычет;
   • копии документов, подтверждающих право пенсионера на возврат НДФЛ.
2. Через 10 дней получить в налоговой инспекции уведомление.
3. Предоставить полученное уведомление своему работодателю, который на основании этого документа не будет удерживать подоходный налог из заработной платы.

О вторичном использовании налогового вычета

В 2014 г. в законодательство внесены изменения о предоставлении привилегий на налоговый вычет. Эти изменения появились по объективным причинам: во многих регионах России самые востребованные по площади квартиры в то время не достигали 2 млн. рублей.

Значит, при покупке жилья невозможно было воспользоваться в максимальном размере вычетом, так как он рассчитывался с этой суммы и составлял 260 000 рублей.

До 2014 г. при единственном обращении за вычетом сумма считалась использованной независимо от его реального размера. Поэтому во многих ситуациях значительная часть положенного вычета оставалась неиспользованной либо пенсионерам приходилось ожидать, когда подвернется более дорогостоящая недвижимость.

С изменениями в кодексе стало возможным использовать остатки с первого вычета при второй и последующих покупках. Налоговый вычет законодатели привязали не к покупке, а к налогоплательщику и к его правам.

Таким образом, согласно статье закона, вычет не предоставляется дважды. Он, как и прежде, остался одноразовым. Но фиксированную сумму в 260000 рублей стало разрешено использовать за несколько раз.

Размеры имущественного вычета для пенсионера и действующие лимиты

Суть имуществен. вычета заключается в том, что конкретному физлицу возмещаются понесенные им траты. Они могут совершаться как при строительстве, так и при покупке жилья. При расчете вычета учитывают только определенные виды трат, а также установленные лимиты.

Таким образом, пенсионер, купив квартиру, может вернуть не больше 260 тыс. рос. руб. (2 млн. рос. руб. х 13%) и только единожды. Это значит, что дважды имуществен. вычет не предоставляется никому. Сумма вычета может быть меньше, но никак не больше 260 тыс. Все зависит от стоимости купленной квартиры. Размер вычета калькулируется так: стоимость квартиры х 13%.

Что касается трат, которые учитываются при расчете вычета, то ФНС РФ их перечень ограничивает. Так, учету не подлежат расходы, которые пошли на перепланировку жилого помещения либо на покупку сантехники.

Исчерпывающий перечень трат, которые учитывают, опубликован на сайте ФНС РФ. К ним относят, например, приобретение квартиры (комнаты, доли), покупку прав на нее, закупку отделочных материалов и разл. рода работы (разработка соответствующей документации, отделочные строительные работы).

Что делать, если пенсионеру отказали в налоговом вычете при покупке квартиры?

После проверки всех документов налоговый орган может не только удовлетворить просьбу гражданина, но и вынести отказ. В первую очередь необходимо определить, является ли указанная причина отказа неправомерной.

Ведь налоговый орган поступит верно в случаях:

• Документы оформлены неверно, либо предоставлены не все;
• Оплата за жилое помещение была проведена не из собственных средств;
• Приобретение имущества было произведено у близкого родственника;
• Право на имущественный вычет уже было использовано ранее;
• У гражданина в предшествующие периоды отсутствуют доходы, с которых уплачивался налог.

Однако, если все оформлено верно, а отказ был осуществлен неправомерно, то гражданин имеет право оспорить данное действие:

1. Подать жалобу в тот же налоговый орган, куда подавался первичный пакет документов;
2. Подать жалобу в региональную инспекцию, которой подчиняется местная ФНС;
3. Подать жалобу в центральное управление ФНС;
4. Обратиться в суд.

Льготы по НДФЛ работающим пенсионерам

Покупая квартиру или дом, все граждане, получающие доход и уплачивающие НДФЛ 13%, имеют законодательно подтвержденное право на имущественный вычет и возврат части ранее уплаченного налога. Единственное ограничение при этом касается предельной суммы, с которой рассчитывается возмещение:

• 2 000 000 рублей при приобретении недвижимости по договору купли-продажи. Соответственно, потолок для возврата налога – 260 000 тысяч, и это максимум, который готов компенсировать бюджет;
• 3000 000 рублей при погашении процентов по кредитам, направленным на покупку жилья. Сумма возвратного налога – не более 390 тыс. руб.

Возврат подоходного налога для пенсионеров

Актуально на: 10 июня 2019 г.

Налоговый вычет для пенсионеров зависит от того, какие именно расходы он хочет возместить.

Если, например, пенсионер хочет вернуть часть денег, израсходованных на свое лечение, то ему необходимо обратиться в налоговый орган для получения социального налогового вычета (ст. 219 НК РФ). Если же пенсионер хочет вернуть часть денег, потраченных на приобретение недвижимости, то в налоговый орган нужно заявить об имущественном налоговом вычете (ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет позволяет гражданам вернуть часть НДФЛ, суммы которого ранее были удержаны с их зарплаты работодателем и перечислены в бюджет. Помимо этого, применение вычета позволяет уменьшить сумму налога к уплате. То есть претендовать на налоговые вычеты могут граждане, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13% (например, зарплату по трудовому договору).

Проблемы с передачей документов

Документы лучше сдавать «в живую». При сдаче специалист ФНС предварительно проверит документацию. Недочеты можно устранить на месте. Если ошибка будет грубой, то перенести сдачу в другой ближайший приемный день, после приведения документов в порядок.

Сроки одобрения и выплаты имущественного вычета могут быть нарушены. Поэтому нужно фиксировать момент сдачи документации в инспекцию и состав документов (чтобы ИФНС не могла отрицать факт сдачи). От инспектора нужно требовать отметку о сдаче документации. Её ставят на копии н/декларации. Но лучше подготовить сопроводительное письмо, в котором отразить весь перечень документов. Следует на каждый пакет (ежегодный) составить отдельное сопроводительное письмо. В последнее время вовсе специалисты передают расписку о приеме документов, что вовсе облегчает эту процедуру.

За какой период осуществляется возврат

Право на получение имущественного вычета наступает после оформления жилья в собственность. Для долевого участия в строительстве таким документом является акт приема передачи квартиры, для договора купли-продажи или мены – момент его регистрации в Росреестре.

Этот год считается основным. В соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового Кодекса РФ для пенсионеров предусмотрены льготы – они могут приплюсовать к базовому периоду три года, следующих друг за другом, до года, в котором было сделано приобретение жилого фонда.

В итоге получается 4 года, считая год, когда образовался непереносимый остаток (для всех остальных категорий граждан – 3).

Такой порядок для пенсионеров объясняется тем, что за 2 или 3 года сложно вернуть всю сумму начисленного вычета (практика показывает, что у людей рабочих специальностей с наступлением старости падает уровень заработной платы, а с ним и величина перечисленного в бюджет подоходного налога).

Как работает правило на практике, рассмотрим на конкретных примерах.

1. Николаев С.И. в 2019 году смог купить жилой дом в сельской местности. До этого имущественным вычетом не пользовался. Поэтому смог оформить налоговый вычет в сумме 260 000 руб. Вычет в 2020 году был получен частично, в сумме 28 400 руб. – была малая заработная плата. В том же 2020 году ушел на пенсию, но продолжил трудиться. Поэтому налоговой инспекцией остаток вычета был перенесен на 2021 год. Эпидемия короновируса сделала пенсионера безработным, в связи с чем он имеет право оформить вычет за 2016-2018 годы.

2. Петров П.Р., будучи неработающим пенсионером с 2018 года, купил квартиру в этом же году. Но отсутствие основ юридической грамотности привели к тому, что он своевременно не воспользовался правом на получение имущественного вычета. Сделал он это в 2021 году благодаря подсказке знакомых. В результате чего вычет он смог получить только за 2017 и 2018 год (2016 и 2015 г. г. сгорели).

Но если Петров П. устроится на работу, то положенный остаток вычета перенесется на 2021 год.

Сколько деклараций потребуется

Даже если есть четкое понимание, как оформить налоговый вычет пенсионеру за квартиру, возникают трудности с заполнением этого документа. По общему правилу нужно предоставлять одну декларацию за каждый из трех последних лет. Но если заявитель работал в период приобретения жилья, то декларацию заполняют за четыре года. И в процессе подачи данного документа необходимо помнить о правилах заполнения.

Рекомендуемая статья: Выгодно ли брать ипотеку и сдавать квартиру в аренду

Обычно декларацию подают . Но в законе указано, что она должна оформляться в формате, действовавшем в период, на который переносят оставшуюся сумму (к примеру, компенсацию получают за 2015, 2021 и 2017 годы – используются формы документов этих лет). В течение данного периода существовали иные требования к форме, придется руководствоваться ими.

Не забывайте также, что возврат налогового вычета за квартиру пенсионерам возможен только в том случае, если жильё приобреталось в 2014 году или позднее. С этого момента граждане пенсионного возраста получили возможность переносить остаток выплат. Учитывайте и формы деклараций, действовавших в разные годы. Их можно запросить в ИФНС или скачать в интернете. При соблюдении этих правил, трудностей с получением компенсации за приобретение недвижимости не возникнет.

Граждане в преклонном возрасте при улучшении своих жилищных условий могут получить вычет, если на то есть основания:

1. Чтобы при покупке квартиры вернуть деньги из бюджета, нужно сначала их туда внести в виде подоходного налога по ставке 13%.
2. Госпомощь в сумме 260 тыс. руб. дается единожды. Если льготу использовали не полностью, то ее остаток можно применить для другой сделки в будущем.
3. Право на вычет наступает с получением права на жилье после передачи квартиры по акту приема-сдачи или государственной регистрации собственности.
4. У пенсионеров для расчета льготы берутся 3 года, предшествующие покупке, поэтому они могут получить одним разом все причитающиеся к возврату деньги.
5. При оформлении обязательно пишут заявление в налоговую о переносе остатка имущественного вычета на прошлые годы. Если с ним затянуть, то льготный срок также передвинется, отчет начнется не с момента покупки, а со времени подачи документа. Это может уменьшить сумму к возврату.

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2018 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2019 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн рублей. По окончании 2019 года (в 2022 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2016-2019 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Срок давности заявления льготы

Обратите внимание: если получение налогового вычета при покупке квартиры пенсионером производится не на следующий после покупки год, а позднее, то количество лет для переноса остатка сокращается.

Пример 4: Сахаров А.С. вышел на пенсию в 2013 году, а квартиру приобрел в 2014 году. За вычетом он обратился лишь в 2016 году. Право на льготу у него, как у неработающего пенсионера, возникло в 2014 году, соответственно, остаток он мог перенести на 2013, 2012 и 2011 года, если бы обратился за вычетом непосредственно в 2015 году (годом, следующим за тем, когда образовалось право на перенос). Но, так как Сахаров обратился лишь спустя 2 года, то перенести остаток он сможет только на 2 года: 2013 и 2012. Если он обратится еще позднее, в 2017 году, то возместить он сможет расходы лишь за 2013 год.

Особенности возврата НДФЛ для пенсионеров

Без особенностей, с сохранением стандартной технологии, проводится налоговый вычет для пенсионеров в 2020 году, если они не бросают работу, а продолжают трудиться, как и ранее. Та же ситуация, когда они поступают на работу по договору или контракту. Особый вариант компенсационных выплат от государства – перенос вычета с предыдущих периодов.

Имущественный налоговый вычет выдают за приобретённое имущество частями или всей суммой без разграничения на периоды. Последняя схема может быть задействована, если это допускает максимальная сумма компенсации. Получить деньги разрешается за новоприобретённый дом, за жилые квадратные метры, которые стали собственностью несколько лет назад. При этом конкретный срок оформления собственности не оговаривается, но есть потолочный максимум для подачи заявления на реверсные выплаты.

Главное условие – чтобы были выплаты по налогам. Деньги в виде компенсации за потраченные средства на покупку выдаёт фискальная служба даже тогда, когда гражданин не является активным работающим на предприятии. Если срок реализации компенсационных выплат не вышел, пенсионер имеет такие же основания на эту помощь от государства, как и обычный сотрудник фирмы, госпредприятия.

Заявитель делает расчёт компенсации и указывает текущий 2020 год стартовым для пересчёта обязательств перед государством.

Похожие записи:

• Как получить разрешение на временное проживание в России
• Срок возврата налогового вычета: когда налоговая должна перечислить деньги
• Постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015