Не можете уплатить налог вовремя? Получите отсрочку!

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Не можете уплатить налог вовремя? Получите отсрочку!». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Чтобы налоговая перенесла сроки уплаты налогов, организация или ИП должны предоставить гарантии своей платежеспособности. Это может быть залог имущества, банковская гарантия или поручительство третьих лиц. Если речь идет о рассрочке уплаты доначисленных по результатам проверки сумм, то ФНС примет обеспечение исключительно в форме банковской гарантии. В остальных случаях при принятии решения налоговая может выбрать любой из трех вариантов.

Нужно ли писать заявление об отсрочке уплаты налогов, сроки которой перенесены

Законодательство перенесло сроки уплаты некоторых налогов для определенных предприятий. Это закреплено в уже упомянутомпостановлении Правительства РФ от 02.04.2020 № 409. Никаких дополнительных действий для того, чтобы применить такую отсрочку, не требуется. То есть если вы действуете согласно закону, то писать заявление на предоставление отсрочки по налогам не придется.

Образец заявления на отсрочку налогов пригодится, если вы хотите перенести срок уплаты налога, который не упомянут в постановлении. Например, это НДС. Или если вы хотите отодвинуть срок уплаты на более поздний срок, чем предусмотренный постановлением. Тогда тоже понадобится образец заявления на предоставления отсрочки по налогам.

Как подать заявление на отсрочку по налогу, можно ли сделать это удаленно? Образец заявления на отсрочку уплаты налогов представляется в налоговый орган:

• лично (на период самоизоляции предусмотрены специальные боксы, куда можно складывать корреспонденцию);
• почтовым отправлением;
• через сервис обращений на сайте налоговой.

Адвокат по отсрочке (рассрочке) налога в Екатеринбурге

Многим доступна отсрочка уплаты налога, за которой следует обратиться в органы, передав документы. Вы можете предоставить пакет документов в налоговый орган как лично, так и через своего представителя. Ваш представитель в лице нашего налогового адвоката Адвокатского бюро «Кацайлиди и партнеры» не только может грамотно и вовремя подать такое заявление и соответствующие документы, но и оспорить решение налогового органа, в случае отказа вам.

Такой вопрос, отсрочка и рассрочка по уплате налога не раз разбирали наши налоговые адвокаты в ходе консультации. Довольно часто компании или ИП в силу особых обстоятельств могут иметь трудности с уплатой налогов. Именно поэтому государство относится к данной проблеме с пониманием и позволяет каждому желающему отсрочить платежи.

Налоговый консультант нашего бюро поможет Вам добиться времени для уплаты всех налогов: профессионально и в срок. Записывайтесь на консультацию уже сегодня!

Детально сроки расписаны ниже в таблице.

Учтите, что меньший срок можно указать в заявлении.

Самое важное о налогах в рассрочку

Итак, если у вас есть обязанность по уплате налога, но нет возможности сделать это своевременно — используйте законное право на перенос сроков уплаты. Хотите, чтобы по вашему заявлению о переносе сроков уплаты налога было принято положительное решение — следуйте правилам:

1. Убедитесь, что вы имеете право на льготу. Для этого проанализируйте финансовые показатели своего бизнеса и определите степень важности причины, которую вы укажете в заявлении;
2. Подготовьте необходимые документы, которые подтверждают ваши временные финансовые затруднения;
3. Сделайте подробный расчет суммы, рассрочку по уплате которой хотите получить. Определите график погашения и величину платежа;
4. Решите, каким образом вы будете обеспечивать исполнение налогового долга;
5. Подайте заявление с приложением полного пакета подтверждающих документов в налоговую инспекцию или таможенные органы (если рассрочка касается таможенных сборов);
6. Получите решение уполномоченного органа. В случае отказа — обжалуйте постановление в вышестоящей налоговой инспекции или судебных органах.

Документы к заявлению об отсрочке

Кроме заявления для получения отсрочки компании необходимо составить пакет документов (п. 5 ст. 64 НК), состоящий из:

• Справок банка:

— о движении средств на счетах за последние полгода;

— об остатках средств на счетах;

• Списка контрагентов-дебиторов и копий договоров с указанием по каждому из них стоимости соглашения и сроков исполнения;

• Расписки (обязательство по форме приложения № 2 к Порядку, утв. приказом № ММВ-7-8/683@) о соблюдении требований предоставляемой отсрочки и примерный график гашения долга.

Отказ в отсрочке по налогам

Отказ в льготе по налоговым платежам и страховым взносам может быть получен, если:

• в отношении организации возбуждено уголовное дело, связанное с нарушением размера и сроков перечисления денежных средств в бюджет;
• проводиться производство по делу о налоговом, таможенном и административном правонарушении;
• есть основания полагать, что организация воспользуется льготой для сокрытия денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению;
• если в течение предшествующих трех лет было вынесено решение о прекращении действия рассрочки или отсрочки в связи с несоблюдением условия ее предоставления.

Решение о предоставлении или отказа отсрочки (просрочки) принимается уполномоченным органом в течение 30 рабочих дней со дня получения заявления. Решение о предоставлении рассрочки вступает в силу с даты, которая в нем указана. Исключение составляет случай, когда рассрочки или отсрочка предоставляется под залог имущества. Тогда решение вступает в срок после заключения договора о залоге имущества.

Решение об отказе в отсрочке (рассрочке) можно обжаловать :

• если оно принято ФНС — в суде;
• если оно принято УФНС вашего региона — сначала в ФНС, а впоследствии и в суде (ст. 64, ст. 138 НК РФ).

При подготовке материала мы нашли не так уж много данных о предоставлении отсрочки по налогам, но все же они есть:

— Михаил Мишустин: «Основные задачи ФНС России до конца 2012 года – сохранение позитивных тенденций в работе». Руководитель ФНС России подчеркнул, что в Службе начал работать механизм предоставления отсрочек налогоплательщикам. Так, в I полугодии принято 13 решений об изменении сроков уплаты налогов в форме отсрочки, рассрочки;

— УФНС России по Смоленской области подвело итоги деятельности за 8 мес 2012 года по представлению отсрочек. В 2011 и за 8 месяцев 2012 года в Управление обратилось 10 юридических и физических лиц по вопросу предоставления отсрочек или рассрочек. Все заявления рассмотрены Управлением и по согласованию с соответствующими финансовыми органами Смоленской области и муниципальных образований приняты решения о предоставлении отсрочки по региональным и местным налогам сроком на 1 год на общую сумму 2,4 млн. рублей. По федеральным налогам в ФНС России направлен проект Решения о предоставлении отсрочки, который рассмотрен, и ФНС России принято Решение о предоставлении отсрочки по НДС сроком на 1 год на сумму 15,2 млн. рублей.

Итоги

Мы рассмотрели отличие рассрочки от просрочки. В соответствии с действующим законодательством РФ привели перечень кому представляется рассрочка (просрочка), а так же как ее получить. Рассказали об основном и дополнительном комплекте документов для получения данной льготы. Составили алгоритм по отсрочке (рассрочке) по уплате налоговых платежей и взносов, а именно:

• определяем, имеем ли мы право на предоставление отсрочки или рассрочки;
• убеждаемся в отсутствии обстоятельств, исключающих возможность получения рассрочки или отсрочки;
• собираем необходимый комплект документов и передаем его в соответствующий орган – ФНС.

Срок предоставления отсрочки или рассрочки от 1-го года до 3-х лет. Срок вынесения решения принимается уполномоченным органом в течение 30 рабочих дней со дня получения заявления заинтересованного лица. В случае получения отказа его можно обжаловать в соответствующих инстанциях. Однако помните: отсрочка и рассрочка по уплате налогов – процедура, к которой нужно подходить ответственно. Ведь не оплаченный вовремя налог может грозить уголовным наказанием. Поэтому мы рекомендуем не решать данный вопрос самостоятельно, а уточнить нюансы по получению отсрочки (рассрочки) у налогового инспектора.

Кто может рассчитывать

Для того чтобы воспользоваться правом на перенос срока уплаты налоговых обязательств, нужно основание. Таковым может считаться одно из следующих обстоятельств:

• ущерб, причиненный в результате форс-мажора;
• неуплата денежных средств за товары, работы или услуги, которые были поставлены/осуществлены государственным или муниципальным заказчикам;
• риск несостоятельности в случае уплаты налога единовременно;
• сезонный характер работы налогоплательщика;
• невозможность уплаты налогов или санкций, которые были начислены по результату налоговой проверки.

Что касается последнего основания, то в этом случае можно рассчитывать только на рассрочку уплаты. При этом есть ряд условий:

• сумма начислений по итогам проверки укладывается в диапазон 30-70% от выручки за предыдущий год;
• субъект — компания или ИП — зарегистрирован более года назад;
• субъект не находится в процедуре банкротства;
• компания не ликвидируется и не реорганизуется.

Основания для отсрочки налога

Юрлицо вправе претендовать на перенос срока платежа по налогу, если оно объективно не имеет возможности перечислить соответствующий платеж в бюджет вовремя. Уважительными причинами тому с точки зрения законодателя могут быть:

• причинение юрлицу ущерба вследствие обстоятельств непреодолимой силы;
• неполучение организацией бюджетных средств, за счет которых предполагается уплата налога (если хозяйствующий субъект участвует в правоотношениях, предусматривающих получение бюджетных средств);
• угроза банкротства юрлица, которая может возникнуть вследствие уплаты им налога;
• выпуск фирмой товаров или оказание услуг по сезонному принципу;
• участие предприятия в правоотношениях, дающих право на отсрочку налога при перевозе товаров через границу Таможенного Союза.

Как оформить рассрочку?

Для получения рассрочки уполномоченному представителю юрлица необходимо обратиться в территориальное представительство Налоговой инспекции (ФНС) и передать туда пакет документов в установленном перечне. В него должны входить:

1. Заявление по установленной форме — утвержденной Приказом ФНС РФ № ММВ-7-8/683, изданным 16.12.2016 года.
2. Справки из кредитно-финансовых организаций, отражающие выручку фирмы за 6 месяцев, предшествующих дате подачи документов на отсрочку.
3. Справки из кредитно-финансовых организаций, отражающие наличие у фирмы денежных средств на расчетных и иных банковских счетах.
4. Документы, включающие перечень хозяйствующих субъектов, которые являются дебиторами организации, оформляющей отсрочку, а также сведения о задолженностях соответствующих дебиторов.
5. Документ, отражающий обязательство фирмы соблюдать условия погашения задолженности в рамках отсрочки или рассрочки.
6. Документы, отражающие основания для переноса срока перечисления налога в бюджет.

Такими документами могут быть, в частности:

• заключение, удостоверяющие факт наступления обстоятельств непреодолимой силы в деятельности организации;
• акт оценки ущерба фирмы вследствие наступления обстоятельств непреодолимой силы.

1. В случае участия организации в правоотношениях, предполагающих получение бюджетных ассигнований — документы от компетентного распорядителя бюджетных средств, которые будут отражать суммы, что подлежат перечислению налогоплательщику в рамках соответствующих правоотношений.
2. Документы о наличии у юрлица в собственности движимого или недвижимого имущества, на которое в соответствии с законодательством может быть наложено взыскание.
3. Документы, удостоверяющие получение фирмой основной выручки от продажи товаров и оказания услуг преимущественно сезонного характера. При этом, соответствующие виды экономической деятельности должны быть включены в перечни, закрепленные законодательно.

Что значит «отсрочка по уплате налога»?

Правовые нормы, регулирующие вопрос предоставления отсрочки на уплату налога, приводятся в главе 8 НК РФ.

Следует знать о том, что под отсрочкой понимается изменение срока выполнения обязательств перед бюджетом. При этом максимальный срок отсрочки составляет 1 год. При наличии веских обстоятельств добиться получения отсрочки можно как на 3 года, так и на все 5 лет. В обозначенных обстоятельствах необходимое решение должно быть принято на уровне правительства и главы финансового ведомства страны.

Субъекты хозяйствования имеют возможность получить такого рода поддержку со стороны государства как по одному, так и по ряду обязательных платежей, включая:

• подоходный налог физических лиц;
• налог на имущество физических лиц;
• транспортный налог;
• земельный налог.

Что касается юридических лиц, то в их случае такой перечень выглядит следующим образом:

• налог на прибыль;
• НДС;
• ЕНВД.

Важно понимать, что сумма рассрочки либо отсрочки ограничена действующим законодательством. Так, руководствуясь положениями статьи 64 обозначенного выше нормативного документа, необходимо подчеркнуть, что организации могут получить отсрочку на сумму, которая не превышает размер ее чистых активов. Если же на подобное послабление претендует гражданин России, то размер рассрочки не будет превышать стоимостное выражение его недвижимого имущества за исключением ситуации, когда изъять его нет возможности по юридическим соображениям.

Как написать заявление?

Заявка с обращением о предоставлении права на послабление должна быть оформлена в соответствующей форме. При составлении заявления необходимо отразить следующие сведения:

• название и реквизиты адресата;
• наименование самого документа;
• реквизиты и наименование юридического лица либо полное имя заявителя. При этом следует указать ИНН и КПП заинтересованного лица;
• обозначить форму изменения периода выплаты;
• определить вид сбора, в отношении которого необходимо изменить срок выплаты, а также сумму задолженности прописью;
• обозначить существующие основания для получения послабления;
• поставить дату составления заявления и подпись заявителя.

Каковы условия предоставления отсрочки или рассрочки?

Налоги можно заплатить позже, чем обычно, если гражданин находится в таком имущественном положении, которое не позволяет ему своевременно исполнить обязанности. Одновременно гражданин должен убедить налоговую службу, что его дела поправятся в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка ар уплате налога (не более 1 года). Ситуации, при которых срок уплаты налога может быть изменен, указаны в п. 2 ст. 64 НК РФ:

• гражданин стал жертвой стихийного бедствия, техногенной катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
• стоимость имущества гражданина ниже, чем сумма налогового платежа (при этом не берется в расчет имущество, на которое не обращается взыскание в силу ст. 446 ГПК РФ).

Также по решению суда физлицам может предоставляться отсрочка или рассрочка, когда сумма налога более 500 000 рублей и в случае ее единовременной уплаты налогоплательщик рискует стать банкротом (см. Решение Чамзинского районного суда Республики Мордовии от 23 мая 2016 г. по делу № 2А-300/2016). Воспользоваться отсрочкой или рассрочкой можно по одному или нескольким налогам (п.3 ст. 64 НК РФ). В случае предоставления отсрочки (рассрочки) из-за ущерба, причиненного обстоятельствами непреодолимой силы, проценты на сумму налога не начисляются. В остальных случаях начисляются по ставке равной половине ключевой ставки (ставки рефинансирования) ЦБ РФ (п. 4 ст. 64 НК РФ).

Ни при каких условиях рассрочку или отсрочку по уплате налога не предоставят, если гражданин:

• является фигурантом административного или уголовного дела в связи с нарушением налогового законодательства;
• может скрывать деньги или иное имущество, воспользовавшись правом на изменение срока по уплате налога или собирается выехать за границу для постоянного проживания (в этих случаях налоговики должны обосновать свои опасения);
• за три года до подачи заявления о рассрочке или отсрочке уже подавал такое заявление и налоговый орган принял решение об их прекращении в связи с нарушением условий соглашения об оплате.
• Если в указанных случаях решение об отсрочке (рассрочке) все же приняли, оно должно быть отменено (ст. 62 НК РФ).

Отказ в предоставлении отсрочки или рассрочки по налогам

Одним из оснований для отказа в предоставлении отсрочки (рассрочки) по налогам является непредставление указанных документов. Помимо этого, отказано в рассрочке будет в случае, если в отношении налогоплательщика ведется дело по налоговом нарушении или административном нарушении в области налогов, страховых вносов, либо таможенное дело в отношении налогов, которые подлежат уплате в связи с перемещением через таможенную границу товаров.

К основаниям для отказа в предоставлении рассрочки относят ситуации, когда:

• в отношении налогоплательщика возбуждено уголовное дело, связанное с нарушением налогового законодательства;
• есть основания полагать, что просьба налогоплательщика об отсрочке является попыткой уклонения от уплаты налога;
• еще не прошли 3 года с момента вынесения решения по прошлому заявлению о предоставлении рассрочки по налогам.

В том случае, если уполномоченный орган принимает решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога налогоплательщика должны известить в течение 3 дней. Если заинтересованное лицо не согласно с отказным решением налогового органа, оно может обратиться в вышестоящий налоговый орган для обжалования. Если это не принесет результата, то для обжалования можно обратиться в суд. Налогоплательщик также имеет право сразу обратиться в суд для обжалования отказа.

При каких условиях можно получить?

Указ № 143 устанавливает альтернативные правила предоставления отсрочки, рассрочки и налогового кредита. Это значит, что местные органы власти не должны учитывать условия предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, установленные в Налоговом кодексе, при рассмотрении вопроса о предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового кредита на основании Указа № 143.

Подпунктом 2.1. п. 2 Указа № 143 установлено, что претендовать на получение отсрочки, рассрочки, налогового кредита могут организации и ИП при соответствии одному из критериев:

• основной вид экономической деятельности юрлица или ИП должен быть включен в перечень видов экономической деятельности, наиболее подверженных неблагоприятному воздействию эпидемиологической ситуации (утвержден Указом № 143);
• заявитель является арендодателем (ссудодателем), предоставившим недвижимое имущество (находящиеся в государственной собственности, а также в собственности хозяйственных обществ, в уставных фондах которых более 50 процентов акций (долей) находится в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц) юрлицам и ИП (если их вид деятельности включен в Перечень либо если они оказывают бытовые услуги населению), если арендодатели (ссудополучатели) предоставили отсрочку в предусмотренном в подп. 6.1 и 6.2 Указа № 143 порядке. Речь идет о предоставлении отсрочки уплаты арендной платы.

Кроме того, условием пользования отсрочкой, рассрочкой, налоговым кредитом является своевременная уплата:

• текущих налоговых платежей;
• иных обязательных платежей в бюджет, контролируемых налоговыми органами;
• в установленный срок налоговых платежей, по которым предоставлена отсрочка, рассрочка.

Похожие записи:

• Как вырастут пенсии в 2023 году
• Налог с продажи квартиры: правила и примеры
• Какие льготы и выплаты положены военнослужащим в 2023 году