Какие отчисления платит работодатель за работника в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчисления платит работодатель за работника в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нерезиденты страны также вправе заключать трудовой договор с российскими компаниями. Работодатель при этом удерживает с них НДФЛ и платит страховые взносы за работников. Статус определяется по количеству дней пребывания в течение 12 месяцев до момента трудоустройства. 183 дня – этот тот порог, который позволяет отнести физическое лицо к статусу резидента или нерезидента.
Доход физических лиц облагается НДФЛ. Уплата подоходного налога на плечи работодателя не ложится. Налог удерживается с зарплаты и иных выплат:
- Премий
- Стимулирующих надбавок
- Дополнительных выплат за работу во вредных и опасных условиях
- С прочих доходов в рамках трудового договора или выплачиваемых согласно положениям локальных актов компании
- С дивидендов, если сотрудники имеют долю в компании или акции.
Удержания производятся в бухгалтерии работодателя. В некоторых случаях сумма НДФЛ может быть уменьшена по заявлению сотрудника. Это, прежде всего, касается работников, имеющих на воспитании детей. Размер вычетов в 2024 году не изменился:
- За первого и второго ребенка – 1 400 рублей
- За третьего и последующих – 3 000 рублей
- За ребенка-инвалида – 12 000 рублей.
Выплаты предоставляются до исполнения ребенку 18 лет. На детей более старшего возраста вычет можно получить, если они обучаются по очной форме. Ограничение по возрасту – 24 года.
Когда идет подсчет количества детей в семье, то в расчет берутся все дети: как несовершеннолетние, так и совершеннолетние.
Кто оплачивает страховые взносы за сотрудников
Обязательные страховые взносы должен начислять и оплачивать работодатель независимо от того, кто им выступает — индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (статья 419 НК РФ).
ИП становится работодателем с даты заключения первого трудового договора. При этом заработная плата должна быть не реже двух раз в месяц. Вставать на учёт по отдельному заявлению, как это было раньше, не нужно. СФР все сделает самостоятельно, когда получит от ИП отчёт о кадровом мероприятии по форме ЕФС-1.
За работников, с которыми заключены трудовые договоры, оплачиваются следующие страховые взносы:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Ставка — 22% от облагаемого дохода с учётом НДФЛ;
- на обязательное медицинское страхование (ОМС). Ставка — 5,1%;
- на страхование от случаев временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). Ставка — 2,9%;
- на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний (НСиПЗ). Ставка — от 0,2% до 8,5%, зависит от класса профессионального риска, установленного ФСС по конкретному виду деятельности.
Отчётность по страховым взносам
Законодательно утверждены две формы отчётов, касающиеся начислений и уплаты страховых взносов за работников:
- расчёт по страховым взносам (РСВ). Включает в себя расчёты по обязательному пенсионному, медицинскому страхованию, взносам на временную нетрудоспособность и материнство. Подаётся в ИФНС каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (то есть до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января). Можно формировать его в электронном и в бумажном виде. Последний способ допускается при числе застрахованных лиц не больше 10;
- расчёт по взносам на несчастные случаи и профзаболевания (раздел 2 отчета ЕФС-1). Получатель — региональное отделение Социального фонда России (СФР). Периодичность предоставления — ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Касательно ставки относительно риска
Величина ставки в зависимости от класса профессионального риска:
| Класс профессионального риска | Размер ставки |
|---|---|
| I | 0,2% |
| II | 0,3% |
| III | 0,4% |
| IV | 0,5% |
| V | 0,6% |
| VI | 0,7% |
| VII | 0,8% |
| VIII | 0,9% |
| IX | 1% |
| X | 1,1% |
| XI | 1,2% |
| XII | 1,3% |
| XIII | 1,4% |
| XIV | 1,5% |
| XV | 1,7% |
| XVI | 1,9% |
| XVII | 2,1% |
| XVIII | 2,3% |
| XIX | 2,5% |
| XX | 2,8% |
| XXI | 3,1% |
| XXII | 3,4% |
| XXIII | 3,7% |
| XXIV | 4,1% |
| XXV | 4,5% |
| XXVI | 5% |
| XXVII | 5,5% |
| XXVIII | 6,1% |
| XXIX | 6,7% |
| XXX | 7,4% |
| XXXI | 8,1% |
| XXXII | 8,5% |
НДФЛ с доходов дистанционных сотрудников за границей
Напомним действующий порядок налогообложения доходов дистанционных сотрудников, работающих за границей (в трудовом договоре указано место работы за пределами РФ). Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ относится к доходам от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208, ст. 226 НК РФ). Поэтому исчислять и удерживать НДФЛ с таких выплат в пользу сотрудника (резидента и нерезидента), работающего за границей, она не должна. С таких доходов сотрудник-резидент платит самостоятельно по ставке 13 (15) % (п. 1 ст. 224 и пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Доход сотрудника-нерезидента вовсе не облагается НДФЛ в России (ст. 209 НК РФ).
С 01.01.2024 эти правила изменятся. К доходам от источников в РФ будут отнесены вознаграждение и иные выплаты дистанционным сотрудникам, которые заключили трудовой договор:
-
с российской организацией;
-
либо с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ (кроме обособленного подразделения российской организации, зарегистрированного за пределами РФ) (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Таблица налогов с заработной платы в 2024 году. Из нее можно узнать, сколько работодатель перечисляет каждый месяц, какие минимальные и максимальные суммы, и сколько, в конечном итоге, идет в региональный и федеральный бюджет.
| Название | Тариф |
| НДФЛ | 13% – до 5 млн. в год;
15% – от 5 млн. в год; 30% – для нерезидентов |
| Взносы в ПФР | 22% до максимальной суммы;
10% выше лимита |
| ОМС | 5,1% |
| Страховые взносы | 2,9% – до лимита;
1,8% – после лимита |
Новости и дополнительная информация
Россия вышла из налогового соглашения с 38 странами. Это почти все Европейские партнеры и США. Теперь за ценные бумаги, продажу активов, морские перевозки и другие бизнес-процессы придется полностью оплатить и в месте, где получен доход, и в месте, где зарегистрирована фирма.
Физических лиц и их доходов эта новость пока не касается, но есть повод задуматься. Если другие страны примут ответные меры по аналогии с Латвией, тогда люди, которые получают зарплату будучи нерезидентами России, сильно потеряют в деньгах. Придется заплатить и в РФ и в фактическом месте жительства.
В 2022 году в Госдуме начали всерьез говорить о повышении ставок для релокантов. Если человек переехал за границу, он должен платить больше. При этом, в законодательстве уже давно есть такой пункт: если человек прожил меньше 183 дней в России, он считается нерезидентом и платит повышенную ставку с зарплаты – 30%.
Чиновники до сих пор планируют ужесточения политики. По словам депутатов, они хотят признать всех уехавших нерезидентами и заставить их платить 30%.
Последние новости говорят, что заявления депутатов в очередной раз изменились. Уже обсуждают законопроект, по которому уравняют резидентов и нерезидентов. Все будут обязаны платить 13-15% НДФЛ. Это выгодно для тех, кто живет в России менее 183 дней в год.
Удаленщики в такой системе будут самыми пострадавшими. Раньше можно было платить только по месту жительства, а теперь наоборот, придется оформить платежи не только в стране пребывания, но еще и отправлять деньги на родину. По прогнозам, доходы релокантов упадут на 10-15%.
Исчисление и удержание НДФЛ
Налогом на доходы физических лиц облагаются заработная плата, премии, суммы отпускных, пособие по временной нетрудоспособности. При совершении фактической выплаты работодатель выступает в качестве налогового агента — он должен исчислить размер НДФЛ, удержать его и перевести в бюджет.
Базовая ставка НДФЛ составляет 13%. Если в течение года размер дохода превысил 5 миллионов рублей, то сумма такого превышения облагается по ставке 15%.
По общему правилу НДФЛ с заработной платы удерживается при ее фактической выплате, однако есть особенности, связанные с налогообложением аванса.
НДФЛ с аванса удерживается и уплачивается только в случае выплаты аванса в последнее число месяца.
Как и зарплата, любые премии облагаются НДФЛ без каких-либо исключений, поскольку являются стимулирующими выплатами.
Рассмотрим на примере порядок расчета НДФЛ при выплате заработной платы и аванса.
В организации с общим режимом налогообложения трудоустроен сотрудник с окладом 55 тысяч рублей. В августе работник получил ежемесячную премию 5 тысяч рублей.
Расчет размера страховых взносов
Порядок расчета взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ зависит от наличия права применения пониженных тарифов. Поскольку в большинстве случаев страхователи на общих условиях используют единый тариф, рассмотрим именно его.
Организация «А» уплачивает страховые взносы по единому тарифу. Размер ежемесячно облагаемых выплат составил 350 тысяч рублей, или 2,1 миллиона рублей за полгода.
Единая предельная величина базы составляет 1 917 000 рублей, что меньше 2 100 000 рублей. Разница составляет 183 000 рублей (2 100 000 – 1 917 000).
Как было отмечено ранее, в рамках единой предельной величины базы применяется тариф 30%, а сверх него, при отсутствии права применять пониженные коэффициенты, — 15,1%. Исходя из этого размер страховых взносов составит:
- 1 917 000 рублей × 30% + 183 000 рублей × 15,1% = 602 733 рубля.
В представленном примере произведен расчет сразу всей суммы, однако уплачивается она ежемесячно и постепенно. С учетом того, что на шестой месяц часть суммы превысила предельную величину базы, размер ежемесячного платежа будет ниже.
Медицинское страхование
Взносы в систему ОМС уплачиваются работодателем в размере 5,1% от заработной платы работника. Эти взносы являются обязательными и несутся налоговым бременем работодателя. Они направляются на финансирование медицинской помощи работникам в рамках системы ОМС.
Система ОМС позволяет работнику обращаться за медицинской помощью в поликлиники, больницы и другие медицинские учреждения, оплачивая только незначительные суммы за лекарства и определенные виды услуг. Медицинское страхование покрывает большую часть расходов на медицинскую помощь работника и его членов семьи.
Важно отметить, что работодатель несет ответственность предоставить работнику обязательное медицинское страхование и своевременно уплачивать взносы в систему ОМС. В случае неисполнения этих обязательств, работодатель может быть привлечен к ответственности.
Медицинское страхование является одним из важных аспектов налогообложения работника и работодателя. Оно обеспечивает доступ к качественной медицинской помощи и снижает финансовую нагрузку на работника при обращении за медицинской помощью.
В 2024 году работнику придется учесть несколько изменений в налоговых обязательствах. Во-первых, с 1 января 2024 года минимальная заработная плата будет повышена до определенного уровня, что повлияет на размеры социальных отчислений и других налоговых обязательств работодателя.
Также с 2024 года работникам предоставляется новое налоговое льготное предложение, связанное с инвестированием в пенсионный фонд. Если работник решит вложить дополнительные средства в пенсионный фонд, он получит налоговый вычет в размере определенного процента от суммы инвестиций.
Кроме того, с 2024 года работники, получающие доход от сдачи в аренду недвижимости, также будут обязаны уплатить налог на этот доход. Размер налога будет зависеть от суммы доходов от аренды и должен быть учтен как в расчете суммы налогооблагаемой базы, так и в заявлении о налоговых обязательствах.
Более подробную информацию о налоговых обязательствах работника в 2024 году рекомендуем уточнять у специалистов или ознакомиться с соответствующим законодательством, чтобы не возникло проблем с исполнением налоговых обязанностей.
Налоговые ставки для работодателя
За каждого работника работодатель обязан выплачивать налоги в соответствии с действующим законодательством. В 2024 году налоговые ставки для работодателя остаются без изменений и составляют:
| Наименование налога | Ставка налога |
|---|---|
| Единый социальный налог (ЕСН) | от 22% до 28% в зависимости от заработной платы работника |
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | 13% |
| Страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) | 22% |
| Страховые взносы в Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9% |
| Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) | 5,1% |
| Страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ФСС по ОСН) | 0,2% |
Обратите внимание, что ставки налогов могут быть изменены законодательством в течение 2024 года. Работодатель обязан следить за обновлениями и вносить изменения в свои налоговые обязательства в соответствии с действующими нормативными актами.
Дополнительные налоги работодателя
2. Единый социальный налог (ЕСН) — взнос работодателя, который включает в себя пенсионный и здравоохранительный фонды.
3. Налог на имущество организаций (НИО) — обязанность работодателя уплатить налог на имущество организации, используемое в учебном процессе.
4. Налог на прибыль — дополнительная налоговая обязанность работодателя при получении прибыли.
5. Платежи на охрану труда — взносы работодателя на обеспечение безопасности труда и компенсации рабочих травм.
6. Налог на добавленную стоимость (НДС) — налог на реализацию товаров, работ и услуг, который должен быть учтен и уплачен работодателем.
7. Страховые взносы — обязанность работодателя уплатить взносы в социальные и медицинские фонды.
8. Взносы в фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС, ТФОМС) — еще один дополнительный взнос, который должен быть оплачен работодателем.
9. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) работодателя — налог, удерживаемый и перечисляемый работодателем от всей суммы выплаты работника.
10. Страховые платежи в пенсионный фонд — дополнительные взносы работодателя в пенсионный фонд для обеспечения будущей пенсии работника.
Виды налоговых отчислений
Работодатель, в соответствии с налоговым законодательством, обязан выплачивать различные налоговые отчисления за своих работников. В зависимости от вида дохода работника и размера заработной платы применяются разные налоговые ставки.
Основные виды налоговых отчислений включают:
1. Пенсионные отчисления
Работодатель обязан уплачивать взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. Размер пенсионных отчислений составляет определенный процент от заработной платы работника. В 2024 году процент пенсионных отчислений составит 22% от заработной платы.
2. Медицинские отчисления
Работодатель должен уплачивать взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Размер медицинских отчислений также зависит от заработной платы работника и общей суммы выплаты. В 2024 году процент медицинских отчислений составит 5,1%.
3. Социальные отчисления
Работодатель также обязан выплачивать социальные отчисления, в том числе на обязательное социальное страхование и на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве. Размер социальных отчислений также зависит от заработной платы работника и общей суммы выплаты.
Это лишь основные виды налоговых отчислений, которые работодатель обязан выплачивать в 2024 году за своих работников. Размеры налоговых ставок и отчислений могут меняться в зависимости от решений правительства и изменений в налоговом законодательстве.
Ставка налога на социальное страхование устанавливается государством и может меняться из года в год. В 2024 году ставка составляет 34% от заработной платы работника.
Работодатель обязан учесть эту ставку при начислении заработной платы сотруднику и уплатить соответствующий налог в бюджет. Обычно налог на социальное страхование взимается на общую сумму заработной платы работника, независимо от размера.
Сумма, уплачиваемая работодателем за каждого сотрудника в качестве налога на социальное страхование, зависит от заработной платы сотрудника. Чем выше заработок, тем больше налог придется уплатить работодателю. Эти средства затем используются для финансирования государственных социальных программ, таких как пенсионное обеспечение, медицинская страховка и пособия по временной нетрудоспособности.
Неуплата или неправильный расчет налога на социальное страхование может привести к административной или даже уголовной ответственности для работодателя. Поэтому важно добросовестно и точно выполнять все обязательства в отношении уплаты данного налога.