НАЧИСЛЕНИЕ ОТПУСКНЫХ И СРЕДНЯЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА С 1 ЯНВАРЯ 2023 ГОДА В БЕЛАРУСИ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НАЧИСЛЕНИЕ ОТПУСКНЫХ И СРЕДНЯЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА С 1 ЯНВАРЯ 2023 ГОДА В БЕЛАРУСИ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для начала разберемся с продолжительностью отпуска. Она рассчитывается пропорционально отработанному времени в рабочем году. Сначала рассчитываем величину отпуска, приходящегося на один месяц, затем данную величину умножаем на количество отработанных месяцев в рабочем году.

Хочу ходить в отпуск только летом. Так можно?

Трудовое законодательство предусматривает, что во всех организациях каждый год составляется график отпусков. О конкретной дате, когда можно будет отдыхать, работник и наниматель должны договориться.

При составлении графика наниматель учитывает специфику работы и не будет, например, одновременно отправлять в отпуск всех сотрудников одного отдела. Согласно Трудовому кодексу, ваш отпуск должен быть не меньше 24 календарных дней, его можно делить на две части (или больше, если в вашей организации такие правила), но одна из частей в любом случае должна быть не меньше 14 дней.

Если вы хотите отдыхать исключительно летом, то можете договориться об этом с работодателем, но у него нет обязанности предоставлять вам отпуск именно в летние месяцы. Исключение сделано для отдельных категорий работников (например, несовершеннолетних, ветеранов, матерей двух и более детей до 14 лет) — им отпуск предоставляется по их желанию летом или в другое удобное для них время (статья 168 Трудового кодекса), напоминает юрист Екатерина Анисимова.

Какие выплаты включаются в расчет, а какие нет?

При исчислении среднего заработка:

• учитываются все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, независимо от их источников (п. 2 Положения № 922). Данный перечень является открытым;

• не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда.

В каких случаях можно включить в расчет материальную помощь? В Определении от 26.12.2018 № 307-КГ18-21657 по делу № А66-8838/2017 ВС РФ решил, что матпомощь в размере трех должностных окладов (два оклада при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск, один – по заявлению работника) относится к выплатам стимулирующего характера и является частью системы оплаты труда. В связи с этим ее нужно включать в расчет среднего заработка.

По мнению арбитров, матпомощь, которая по локальным актам считается стимулирующей выплатой и частью оплаты труда, нужно учитывать при расчете среднего заработка. В обоснование данного вывода суд приводит п. 2 Положения № 922, согласно которому для расчета учитываются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда у работодателя (Определение ВС РФ от 10.05.2018 № 307-КГ18-918 по делу № А66-13705/2016).

Можно ли включить в расчет доплату между окладом и средней заработной платой в период командировки? Такую выплату можно рассматривать как часть зарплаты и учитывать при расчете среднего заработка при выполнении следующих условий:

• работодатель предусмотрел доплату в системе оплаты труда (отразил ее в трудовом договоре работника);

• она включена в фонд оплаты труда;

• доплата учитывается при определении сумм страховых взносов.

1. Отпускные — это не зарплата. Они рассчитываются по числу дней отдыха, а зарплата — по количеству отработанных дней.
2. Для расчета отпускных нужно знать расчетный период, средний дневной заработок за этот период и количество фактически отработанных дней.
3. Премии, надбавки, повышение зарплаты учитываются при расчете среднего дневного дохода. А пособия, компенсации, командировочные, больничные — нет.
4. Отработанными считаются только дни, когда человек был на рабочем месте и выполнял свои обязанности. Отгулы, больничные, дни отпуска и командировок не считаются отработанными днями.
5. Выгоднее брать отпуск в месяце с наибольшим количеством рабочих дней (больше 21 дня). А в «дорогие» месяцы, с большим количеством выходных и праздников, взяв отпуск, вы потеряете в деньгах.

Как рассчитываются и начисляются отпускные? Виды отпусков

Всем бы нам хотелось, чтобы отпуск длился как можно дольше, но его длительность регламентируется Законодательством РБ. Так вот, согласно вышеупомянутому кодексу, все наемные работники имеют право на основной отпуск, а его продолжительность не должна составлять менее 24 календарных дней.

Нужно отметить, государственные праздники и праздничные дни не включаются в число календарных дней отпуска (если приходятся на его период). Поэтому, если вы хотите «продлить» себе отпуск, планируйте его так, чтобы он пересекался с государственными праздниками или праздничными днями. Но имейте ввиду, эти дни вам не оплачиваются.

Переходим-таки, к вопросу отпускных. Итак, размер ваших отпускных зависит от следующих факторов: продолжительности планируемого отпуска и размера заработка за 12 месяцев, предшествующих отпуску.

Выше, в пункте о продолжительности основного отпуска, мы писали, что отпуск должен составлять не менее 24 календарных дней. Но как узнать, сколько дней трудового отпуска тебе полагается, если ты, например, не так давно устроился на работу и еще не отработал все 12 месяцев.

Расчет среднего заработка произведем на основании вышеописанного примера.

Для расчета среднего заработка необходимо взять зарплату, начисленную за 12 месяцев. Но так как, согласно нашему примеру, вы отработали менее года, для расчета необходимо брать полностью отработанные месяцы – 10 месяцев.

Итак, продолжаем. На момент ухода в отпуск ваша заработная плата составила 1 000 бел. руб. Повышения тарифных ставок и окладов, а также начисления премий с момента вашего устройства на работу не было. Все дни вы отработали согласно графика. Отталкиваясь от этого, рассчитываем среднедневной заработок (средний заработок за 10 месяцев делим на среднемесячное число календарных дней):

1 000/29,7 = 33,67 руб.

Согласно нашим расчетам из примера, мы имеем 20 календарных дней отпуска и 33,5571 руб. среднедневного заработка. Для расчета отпускных нам достаточно умножить эти два значения:

20 х 33,67 = 673,4 бел. руб.

В нашем случае мы рассмотрели самый простой пример расчета отпускных, когда все дни были отработаны согласно графику, без изменения тарифных ставок и так далее. Но в жизни так бывает далеко не всегда.

А вообще, расчетом отпускных, как правило, занимаются те, кто в этом разбирается (бухгалтера, экономисты и др.). Поэтому, для осуществления более сложных расчетов лучше обращаться к специалистам.

• Расчет, ставки, порядок уплаты утилизационного сбора

• Системы налогообложения в Беларуси

• Схема, нормативные значения собственного капитала

• Яндекс деньги: регистрация, пополнение, снятие денег с кошелька

• Электронные кошельки и деньги в Беларуси

• Электронная цифровая подпись: возможности, получение

• Экологический налог: ставки, субъекты, объекты налогообложения

• Таможенный союз, ЕАЭС: цели, страны

• Какие виды субсидий можно оформить в Беларуси

• Пенсия по потере кормильца: виды, размеры, надбавки

• Необычные налоги в Беларуси: какие есть и какие могли быть

• Выход на пенсию в Беларуси: возраст, начисление

• Что такое овердрафт на карту?

• Как оплатить коммунальные услуги через интернет

• Как и сколько стоит оформить паспорт Республики Беларусь

• Как выбрать и пользоваться банковской картой

• Как оформить кредит на потребительские нужды

• Подоходный налог: ставки, вычеты, уплата

• Как выбрать РКО для ИП, юридических лиц

• Налог на добавленную стоимость: ставки, расчет, возврат

• Налог на прибыль в Беларуси: ставки, формула расчета

• Сроки подачи налоговой декларации в Беларуси

• Как оформить кредитную карту и пользоваться грейс периодом

• Кредиты молодым специалистам и молодым семьям: правила оформления

• Регистрация, пополнение и функционал QIWI кошелька

• Правила и стоимость страхования КАСКО

• Как выгодно оформить ипотеку в Беларуси

• Единый налог в Беларуси: ставки, расчеты, сроки уплаты

Как высчитать отпускные: порядок расчета

• Расчет, ставки, порядок уплаты утилизационного сбора

• Системы налогообложения в Беларуси

• Схема, нормативные значения собственного капитала

• Яндекс деньги: регистрация, пополнение, снятие денег с кошелька

• Электронные кошельки и деньги в Беларуси

• Электронная цифровая подпись: возможности, получение

• Экологический налог: ставки, субъекты, объекты налогообложения

• Таможенный союз, ЕАЭС: цели, страны

• Какие виды субсидий можно оформить в Беларуси

• Пенсия по потере кормильца: виды, размеры, надбавки

• Необычные налоги в Беларуси: какие есть и какие могли быть

• Выход на пенсию в Беларуси: возраст, начисление

• Что такое овердрафт на карту?

• Как оплатить коммунальные услуги через интернет

• Как и сколько стоит оформить паспорт Республики Беларусь

• Как выбрать и пользоваться банковской картой

• Как оформить кредит на потребительские нужды

• Подоходный налог: ставки, вычеты, уплата

• Как выбрать РКО для ИП, юридических лиц

• Налог на добавленную стоимость: ставки, расчет, возврат

• Налог на прибыль в Беларуси: ставки, формула расчета

• Сроки подачи налоговой декларации в Беларуси

• Как оформить кредитную карту и пользоваться грейс периодом

• Кредиты молодым специалистам и молодым семьям: правила оформления

• Регистрация, пополнение и функционал QIWI кошелька

• Правила и стоимость страхования КАСКО

• Как выгодно оформить ипотеку в Беларуси

• Единый налог в Беларуси: ставки, расчеты, сроки уплаты

Для начала разберемся с продолжительностью отпуска. Она рассчитывается пропорционально отработанному времени в рабочем году. Сначала рассчитываем величину отпуска, приходящегося на один месяц, затем данную величину умножаем на количество отработанных месяцев в рабочем году.

Согласно ст. 177 ТК РБ подсчитываем отработанные полные месяцы в рабочем году:

• подсчитываем дни, включаемые в рабочий год;
• полученную сумму делим на среднемесячное число календарных дней за год;
• остаток дней, если он составляет 15 и более календарных дней, округляем до полного месяца, а если составляет менее 15 календарных дней – исключаем из подсчета.
• полученные при расчете общей продолжительности дней отпуска пропорционально отработанному времени десятые, равные 0,5 и больше, округляются до одного дня, а менее 0,5 – исключаются из подсчета.

Согласно ст. 155 ТК РБ продолжительность основного отпуска не может быть менее 24 календарных дней.

Возьмем пример, когда работник не имеет право на дополнительный отпуск. Устроился данный работник на работу 14 апреля 2015 года. Согласно приказу, отпуск предоставляется с 8 февраля 2016 года.

Расчет отпускных и заработка за время выполнения гособязанностей

Каждый год сотрудник должен использовать не менее 14 дней отпуска. Оставшуюся часть можно перенести, но лишь в исключительных случаях, «когда предоставление полного трудового отпуска работнику в текущем рабочем году может неблагоприятно отразиться на нормальной деятельности организации, ИП» (ч. 2, 3 ст. 170 ТК).

Перенос допускается только с согласия сотрудника. По желанию работник может присоединить переносимую часть к отпуску в следующем году либо же взять его отдельно.

Перенос отпуска запрещен для работников моложе 18 лет и работников с правом на дополнительные отпуска за работу в вредных/опасных условиях труда и за особый характер работы.

— Можно. Для замены отпуска денежной компенсацией не нужны особые причины. С другой стороны, это возможно только в случае согласия обеих сторон. Поэтому компания имеет право по внутренним правилам запретить денежную компенсацию. Это не противоречит законодательству и не ухудшает положение работников, так как замена части отпуска на деньги — право, а не обязанность нанимателя, — говорит юрист.

Однако в некоторых случаях замена отпуска денежной компенсацией запрещена:

• заменить деньгами можно только часть отпуска, работник должен использовать для отдыха не менее 21 календарного дня отпуска (то есть, если у сотрудника стандартный 24-дневный отпуск, то получить компенсацию он может лишь за три дня);
• невозможна денежная компенсация за отпуск, предоставляемый авансом (то есть работник должен отработать период, равный по продолжительности рабочему году, за вычетом периода отпуска, на который он имеет право);
• работник не должен относиться к категории лиц, для которых действует запрет на замену отпуска денежной компенсацией; к ним относятся беременные женщины, инвалиды I, II, III группы, несовершеннолетние работники, работники зон радиоактивного загрязнения, а также работники, занятые на работе с вредными/опасными условиями труда и за особый характер работы;
• компенсация возможна по соглашению между работником и нанимателем.

Размер компенсации рассчитывается по тем же правилам, что и средний заработок за время трудового отпуска: число оставшихся дней отпуска, которые работник желает заменить денежной компенсацией, умножается на средний дневной заработок.

Когда работник возвращается с отдыха и выходит на работу, все отпускные обычно уже потрачены. И за оставшиеся рабочие дни месяца оплата труда будет невелика.

Дело в том, что расчет зарплаты после отпуска производят пропорционально отработанному времени для окладников и по количеству смен для сменной работы. То есть, начисление оплаты труда после отпуска происходит по фактически отработанным в расчетном месяце дням.

Предыдущие отпускные в расчете новых

Это 12 календарных месяцев перед отпуском. Он зависит от того, когда фактически начнется отпуск работника. Не важно, за какой период (рабочий год) он предоставлен. Если 12 месяцев сотрудником еще не отработано, то расчетный период — время, в течение которого он трудоустроен у вас.

Если сотрудник берёт отпуск с 14 мая 2021 года, то период расчёта — с 1 мая 2020 по 30 апреля 2021 года.

Если весь расчётный период выпадает на декрет или отпуск по уходу за ребёнком, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если расчётный период приходится на декрет частично, ничего не меняйте.

Количество отработанных дней в расчётном периоде — все рабочие, выходные и праздничные дни, пока с работником действовал трудовой договор. Исключите командировки, отпуска, больничные или пропуск работы по другим причинам.

Количество дней в месяце, который отработан полностью, всегда одинаковое — 29,3.

Дни в не полностью отработанном месяце посчитайте по формуле:

Количество отработанных дней в месяце / Число календарных дней в месяце х 29,3.

Отработанными днями считаются даже выходные и праздники. Не учитывайте только те, которые выпадают на периоды исключений.

Пример:
Даша собирается в отпуск 12 мая 2021 года. В течение расчётного периода с 1 мая по 30 апреля были периоды исключений:

• командировка — с 6 по 11 июня,
• ежегодный оплачиваемый отпуск — с 14 по 25 августа.

Даша полностью отработала 10 месяцев. Количество дней = 29,3 х 10 = 293 дня.

Посчитаем количество дней в июне и августе, которые Даша отработала не полностью.

• В июне = 24/30 х 29,3 = 23,44
• В августе = 19/31 х 29,3 = 17,96

Отработанные дни за расчётный период: 293 + 23,44 + 17,96 = 334,4

За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.

Если период для расчета составляет меньше 12 месяцев, то расчет исчисляется по фактически отработанному времени на предприятии.

В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время.

Если сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся только последние месяцы, за которые была зарплата.

Как рассчитать количество дней отпуска? Такой вопрос может возникнуть у работодателя, например:

• при отправке работника на отдых и выдаче ему отпускных;
• выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении или без него.

И в том и в другом случае расчет календарных дней отпуска происходит по общей схеме. Строится она на основном отпускном правиле, которое содержится в ст. 115 ТК РФ: за каждый год работы сотруднику полагается минимум 28 календарных дней основного оплачиваемого отпуска. Как правило, именно такой отрезок времени предоставляется для отдыха работникам большинства компаний.

Отпуск продлевается на дни болезни, исполнения государственных обязанностей и в некоторых иных случаях (ст. 124 ТК РФ).

Некоторым категориям работников положены удлиненные отпуска по закону. К ним относятся:

• работники, не достигшие 18-летнего возраста;
• муниципальные и госслужащие;
• сотрудники образовательной сферы;
• инвалиды;
• работники органов наркоконтроля;
• следователи и прокуроры, работающие в местностях с особым климатом;
• иные категории работников.

Организация может установить и иную продолжительность отпуска, зафиксировав это в локальном документе.

Изучайте нюансы предоставления дополнительных отпусков с помощью материалов нашего сайта:

• «Дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день»;
• «Верховный суд разъяснил, как считать продолжительность дополнительных отпусков».

Таким образом, первое, что нужно сделать перед тем, как рассчитать календарные дни для расчета отпуска, — это определить стаж работы сотрудника в организации.

В общем случае отпуск за первый год работы на новом месте человек может взять, отработав полгода. Но по договоренности с работодателем уйти отдыхать можно и раньше. Отдых за последующие годы предоставляется в любое время согласно установленной у работодателя очередности отпусков.

После того как стаж посчитан, нужно определить, сколько дней отпуска положено сотруднику. Исходить нужно из следующего: при общепринятом 28-дневном отпуске, предоставляемом в календарных днях, за каждый отработанный месяц сотруднику полагается 2,33 дня отпуска (28 дней / 12 месяцев).

Приведем пример расчета дней расчетного периода для отпуска в 2021 году с учетом изложенных выше тонкостей и нюансов.

Допустим, работник устроился в компанию 17.06.2018.

За период работы он:

• болел с 04.12.2018 по 12.12.2018 и с 12.02.2019 по 19.02.2019;
• брал отпуск за свой счет с 07.04.2019 по 13.04.2019 и с 24.08.2019 по 13.09.2019;
• был в оплачиваемом отпуске с 02.06.2019 по 22.06.2019, с 30.03.2020 по 19.04.2020, с 29.08.2020 по 11.09.2020.

15.01.2021 он решил уволиться, отгуляв предварительно все дни, которые не использовал за время работы.

См. также «Как правильно оформить отпуск с последующим увольнением?».

Посмотрим, сколько дней отпуска положено за год, если в компании принят отпуск стандартной продолжительности — 28 дней.

Общий стаж работы с 17.06.2018 по 15.01.2021 составит 2 года 6 месяцев и 29 дней.

Периоды болезни и отпуска мы не трогаем. Они учитываются в стаже, дающем право на отпуск, как нетрудовые периоды, в которые место работы за сотрудником сохраняется.

Отпуск за свой счет можно включить в стаж в пределах 14 календарных дней за рабочий год. Таких периодов у нас 2:

• за рабочий год с 17.06.2018 по 16.06.2019 — 7 дней (с 07.04.2019 по 13.04.2019);
• за рабочий год с 17.06.2019 по 16.06.2020 — 21 день (с 24.08.2019 по 13.09.2019).

Второй период в 14-дневный лимит не укладывается, значит, 7 дней превышения из стажа придется исключить.

Таким образом, отпускной стаж равен 2 годам 6 месяцам и 22 дням. Округляем до полных месяцев, отбрасывая 7 дней, и получаем 2 года и 7 месяцев.

График предоставления трудового отпуска

Согласно 168 ст. ТК РБ, все работники организации уходят в отпуска по графику. Здесь же раскрыты вопросы формирования графика, а также, кто может брать отпуск раньше остальных. Очередность и длительность отпусков на год определяется с первого по пятое января. Его утверждает приказом руководитель. Кроме того, перед доведением до сотрудников документ обязательно утверждает профсоюз организации. Работники должны быть ознакомлены с графиком отпусков, запись об этом нужно сделать в специальном журнале и заверить подписью работника и ответственного лица.

Для графика отпусков не существует строгой формы. Чаще всего в нем указывается месяц, в котором сотрудник отправляется в отпуск. Точные числа тогда работник оговаривает с директором сам.

Если сотрудник берет трудовой отпуск по частям, то следует указывать в графике месяц, на который приходится каждая часть отпуска. Директор также может указывать и точные числа, когда сотрудники будут отдыхать.

Факт доведения до сотрудников информации об отпусках на текущий год подтверждается подписью, которая проставляется работником в специальной графе.

Расчет отпускных в 2021 году: общей алгоритм, особенности, пример

Когда сотрудника увольняют, ему выплачивают компенсацию за дни отпуска, которые остались не использованы.

При расчете отпуска в календарных днях следуйте формуле:

Сумма компенсации = Средний дневной заработок × Количество календарных дней неиспользованного отпуска

При расчете отпуска в рабочих днях:

Сумма компенсации = Средний дневной заработок × Количество рабочих дней неиспользованного отпуска

Пример 5. Расчет компенсации за неотгуленные дни отдыха

Последний день работы сотрудника в компании – 2 июня 2021. Расчетный период – с 1 июня 2020 года по 31 июля 2021. Общий стаж сотрудника в компании – 21 месяц. Из них он всего раз был в отпуске — с 3 июня по 17 июня 2020. Получается, расчетный период отработан не полностью.

За расчетный период сотрудник заработал 840 000 руб.

В расчетном периоде 11 полных отработанных месяцев. И в июне сотрудник отработал 29,3/ 30 * (30-14) = 15,63 дней.

Средний дневной заработок = 840 000 рублей / (29,3 * 11 месяцев +15,63) = 2 485,72 руб.

Общее количество дней отпуска, положенных сотруднику, = 21 месяц * 2,33 дня = 48,93 дня, где 2,33 получаем расчетным путем: 28 дн. в году / 12.

Округляем до 49 дней.

Количество дней неиспользованного отпуска = 35 (49 — 14).

Компенсация отпуска = 2 485,72 рубля * 35 дней = 87 000,2 рублей.

Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.

Право на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше.

Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев.

В таких случаях достаточно только заявления работника (статья 122 ТК РФ).

Обратите внимание: на исполнителей по гражданско-правовым договорам трудовое законодательство не распространяется, поэтому отпуск за счёт работодателя им не полагается.

Минимум за три календарных дня до ухода сотрудника на отдых надо заплатить ему отпускные. Размер выплаты рассчитывается на основании среднего дневного заработка, который умножается на количество дней отпуска. Доход может выдан как наличными деньгами, так и переводом на карту физического лица.

Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:

• 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
• 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.

В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта.

Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП.

Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.

Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.

До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами:

• не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;
• не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.

Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент. Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Однако тот факт, что отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223. Это положение относится только к удержанию налога с заработной платы, но не отпускных. В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11 по делу N А68-14429/2009.

Теперь разночтений, когда платить НДФЛ с отпускных в 2021, быть не должно. Законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ установлено, что перечисление НДФЛ с выплат работнику должно происходить в следующие сроки.

Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2021, есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены.

Сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово.

Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.

Ставим точку. Или запятую?

Бывает, что человек запланировал летом отпуск, а незадолго до его начала сменил работу. Пропадает ли отпуск в таком случае?

— С прекращением трудовых отношений ставится точка и любым правовым последствиям этих отношений, — говорит Татьяна Рахубо. — Как правило, производится полный расчет с сотрудником. Если у него остался неиспользованный отпуск или его часть, то они не пропадают — человек получает денежную компенсацию за этот период. Таким образом, происходит обнуление отношений. И после перехода к новому нанимателю начинается отсчет новых трудовых отношений и рабочего года. Право на отпуск появляется после истечения шести месяцев работы.

Но из этого правила есть исключения. Первое — если вы устроены в порядке перевода. Второе — если вы несовершеннолетний, беременная, родитель двух и более детей в возрасте до 14 лет или ребенка-инвалида до 18 лет или сотрудник, который получает образование на заочной или вечерней формах обучения.

В коллективном договоре могут быть прописаны и другие категории работников, которые вправе рассчитывать на отпуск раньше, чем через полгода. Но тогда такая возможность оговаривается с нанимателем заранее, закрепляется в трудовом договоре, там указывается конкретный период предоставления отпуска.

Порядок действий при подсчете отпуска

Работа по трудовому договору и контракту считается одинаково и суммируется, если работник менял форму трудоустройства. Сюда относится фактически отработанное время (ст. 164 ТК РБ).Чтобы рассчитать основной трудовой отпуск, необходимо произвести следующие действия:

1. При подсчете учитывается период с даты заключения договора/контракта. Возьмем для сравнения период с 1 января 2019 по 31 мая 2019.

2. Затем подсчитываются календарные дни данного рабочего года: 31 + 28 + 31 + 30 + 31 = 151 д.

3. Определяется количество полных месяцев: необходимо календарные дни поделить на среднемесячное число дней за год (29,7). Итого: 151/29,7 = 5,08.

4. Производится округление: 5,08 = 5 полных месяцев.

5. Остаток 0,08 необходимо перевести в дни путем умножения на среднемесячное число (29,7): 0,08 х 29,7 = 2,38. Полученное количество не учитываем, так как оно менее 15 календарных дней.

6. Затем рассчитывается отпуск за 1 отработанный месяц. Для этого оговоренная в договоре продолжительность отпуска (24) делится на годовое количество месяцев (12). Получаем следующий результат: 24/12= 2 календарных дня. Сколько дней отпуска предусматривает трудовой кодекс? Согласно ст. 155ТК РБ продолжительность основного отпуска за рабочий год не может быть менее 24 д.

7. Подсчитывается общая продолжительность отпуска за период 1 января — 31 мая 2019: 2 календарных дня х 5 месяцев = 10 д.

Как рассчитать отпускные в 2021 году: примеры

При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

• беременные женщины и несовершеннолетние;
• занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2021 году также будут различаться:

• 2012 – отпускные;
• 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

• Правовая природа графика отпусков в Трудовом Кодексе не определена – в действующих нормах закона он рассматривается как ежегодно оформляемый документ, определяющий очередность предоставления оплачиваемых отпусков.
• Нарушения в оформлении графика отпусков могут повлечь предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц и индивидуальных предпринимателей в размере от 1 000 до 5 000 рублей, на юрлиц – от 30 000 до 50 000 рублей.
• Распространенными нарушениями являются:

• нарушение срока утверждения графика отпусков;
• отсутствие даты утверждения в графике отпусков;
• неознакомление работников с графиком отпусков;
• неуведомление работодателем работника о начале отпуска за две недели.

График отпусков необходимо хранить в организации в течение одного года: график отпусков за 2020 год следует хранить до окончания 2021 года и т.д.

Отпускные начисляются за все календарные дни, указанные в заявлении на отпуск. Если же один, или несколько дней отпуска выпадает на праздничные дни, то отпуск продлевается на количество этих дней.

Для определения суммы отпускных нужно умножить среднедневной заработок на количество дней отпуска. Чтобы рассчитать среднедневной заработок, нужно:

• определить сумму выплат за 12 месяцев, предшествующих отпуску (не включаем в него отпускные, больничные, средний заработок за время командировки);
• разделить полученную сумму выплат работнику на 12 месяцев;
• далее разделить на среднемесячное число календарных дней – 29,3.

1. Если расчетный период отработан не полностью, то количество полностью отработанных месяцев умножаем на 29,3 и прибавляем общее количество дней в не полностью отработанных месяцах.
2. Последний показатель самый сложный в расчете отпускных: количество отработанных дней в месяце делим на число календарных дней в месяце и умножаем на 29,3. То есть, если работник в июле ходил в отпуск и фактически отработал 20 дней, расчет количества дней в не полностью отработанном месяце будет следующим:
3. 20 / 31 × 29,3 = 18,9

Оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней положен сотруднику за каждый отработанный им рабочий год (отпускной стаж).

Отсчёт отпускного стажа начинается с даты приема сотрудника на работу. Как правило, до отпуска ему нужно отработать у вас хотя бы полгода. Но по просьбе сотрудника вы можете разрешить ему отпуск и раньше.

В отпускной стаж включается все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т п.

В стаж для отпуска не включается время отсутствия на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине, а также время отпусков по уходу за ребенком и отпусков без сохранения зарплаты свыше 14 дней за год. Дни, исключаемые из отпускного стажа, сдвигают окончание рабочего года сотрудника.

Количество дней отпуска за неполный рабочий год рассчитывается по формуле::

Количетво дней отпуска, положенных работнику за полный год / 12 месяцев х Количество отработанных месяцев.

Отработанные месяцы считаются так же, как и рабочий год, со дня приема на работу.

Не полностью отработанные месяцы учитываются следующим образом:

• месяц засчитывается как полностью отработанный, если работник отработал половину месяца или больше
• месяц не учитывается в расчете, если работник отработал меньше половины месяца.

Если у сотрудника накопились дни отпуска за прошлый год, можете предоставлять их как угодно — по частям или соединить с отпуском за текущий год.

Неполный рабочий день на расчёт отпускного стажа никак не влияет.

Пример:
Даша принята на работу 2 июля 2020 года. Поскольку к моменту начала отпуска 12 мая 2021 года рабочий год отработан Дашей неполностью, посчитаем количество дней отпуска за неполный рабочий год:

• месяцы с июля по декабрь 2020 года и с января по апрель 2021 года отработаны полностью, всего 10
• май 2021 года отработан не полностью, меньше половины месяца, его не учитываем.

Даша полностью отработала 10 месяцев, за полный год ей были бы положены 28 дней отпуска, значит, за неполный: 28/12 х 10 = 23.

Итак, с продолжительностью отпуска вы определились, заявление написали, все распланировали. Осталось дело за малым – разобраться, как начисляются отпускные в Беларуси в 2020 году. Ведь, чтобы быть уверенным в правильности сумм, работник может самостоятельно посчитать, сколько должен заплатить работодатель. Для этого понадобится два показателя:

1. Средняя зарплата за 12 календарных месяцев перед началом отпуска (вместе с премиями и надбавками)
2. Продолжительность отпуска (количество дней)

И немного математики.

Давайте рассмотрим, как происходит начисление отпускных в Беларуси на примере. Допустим, вы работаете в компании больше года и собираетесь в отпуск на 24 дня. Ваша средняя зарплата за 12 месяцев – 1000 рублей. Чтобы произвести расчет отпускных, нужно знать, сколько стоит один ваш рабочий день. Для этого делим среднюю зарплату на среднее число дней в месяце (29,7 – эта цифра определяется Минтруда, она неизменна).

1000/29,7= 33,6 рублей.

Затем умножаем количество дней отпуска на среднедневную зарплату.

33,6*24= 806,4.

Получается, размер ваших отпускных составит 806,4рубля – эта сумма и должна быть вам выплачена. По этой формуле можно рассчитать отпускные в Беларуси в 2020 году.

А как начисляются отпускные в Беларуси, если вы в компании проработали меньше года? К примеру, вы начали работать в ноябре 2019 года, а в отпуск решили пойти в сентябре 2020.

Для этого нужно посчитать, на сколько дней отпуска вы можете претендовать. Сперва считаем, сколько дней в этом году вы отработали, затем полученную сумму делим на среднемесячное число календарных дней за год (29,7). Если один из фактически отработанных месяцев неполный, то остаток дней, составляющий 15 и более календарных дней, округляется до полного месяца, а составляющий менее 15 календарных дней – из подсчета исключается. Получив количество дней отпуска, можно по предложенной выше схеме рассчитать отпускные.

Например, вы отработали в компании 190 дней.

190/29,7 = 6 полных месяцев и еще 11,8 дня. По правилам, 11,8 дня из расчета исключаются, то есть в данном случае в расчет будет принято 6 полных рабочих месяцев. Это означает, что вам положено 12 дней оплачиваемого отпуска.

Не менее 24 календарных дней – это норма основного отпуска. Но, по закону, некоторые работники могут рассчитывать на дополнительный отпуск. За что он полагается?

• За работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы
• За ненормированный рабочий день (до 7 календарных дней отпуска)
• За продолжительный стаж работы (до 3 календарных дней отпуска)

В организации могут быть дополнительные поощрительные отпуска. Они устанавливаются коллективном договором или соглашением для всех работников определенного подразделения. Или же индивидуально – трудовым договором.

Мы привыкли, что накануне отдыха на карту приходят заветные отпускные. Но законом определены конкретные сроки выплат отпускных, выходить за которые ваш работодатель не имеет права. Начисляются отпускные в Республике Беларусь не позднее, чем за два дня до начала отпуска.

Похожие записи:

• Получение и замена паспорта гражданина Российской Федерации(получение и замена)
• Обязательный аудит в 2021-ом году: кому нужен, кто попадает, ключевые изменения
• На сколько вырастут декретные выплаты и маткапитал в 2023 году